個(gè)稅年度匯算有新變化是什么
個(gè)稅年度匯算有新變化!具體是什么呢?個(gè)稅年度匯算不申報(bào)會(huì)怎么樣?下面是小編為大家整理的個(gè)稅年度匯算有新變化是什么,如果喜歡請(qǐng)收藏分享!
個(gè)稅年度匯算有新變化是什么?
近日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》,明確2022年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。
2019年新個(gè)人所得稅法的施行,標(biāo)志著我國(guó)建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。新稅法要求年度終了后,納稅人需匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得合并計(jì)稅,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。
稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,得益于納稅人、扣繳義務(wù)人、中介機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門等社會(huì)各界的共同努力,前三次匯算平穩(wěn)有序,匯算制度的便民化和精細(xì)化程度不斷提高。因此,《公告》總體上延續(xù)了前三次匯算公告的基本框架和主要內(nèi)容。
《公告》明確,2022年度終了后,居民個(gè)人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2022年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
根據(jù)《公告》,納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理匯算:匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
值得關(guān)注的是,今年“可享受的稅前扣除”范圍擴(kuò)大。2022年,我國(guó)相繼設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除、實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策。相應(yīng)地,今年增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。
“設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除,有利于降低個(gè)人養(yǎng)育嬰幼兒的負(fù)擔(dān),體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)人民群眾生育養(yǎng)育的鼓勵(lì)和照顧。個(gè)人養(yǎng)老金在綜合所得中據(jù)實(shí)扣除,則降低了納稅人養(yǎng)老的負(fù)擔(dān),多元化豐富養(yǎng)老產(chǎn)品,推動(dòng)養(yǎng)老金第三支柱發(fā)展。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說。
今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上,又新推出了一系列服務(wù)舉措。
首先,優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。在2021年度匯算對(duì)“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍,一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人;二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
其次,預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長(zhǎng)。為向納稅人提供更好的服務(wù),使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序,2022年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日至20日期間辦稅需求的納稅人,可以在2月16日(含)后通過個(gè)稅APP及網(wǎng)站預(yù)約辦理時(shí)間,并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后,納稅人無需預(yù)約,可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。
此外,今年匯算還推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)。2022年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施,符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2022年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅APP掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動(dòng)填報(bào),在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。
個(gè)稅年度匯算不申報(bào)會(huì)怎么樣?
每年的3月1日到6月30日,是每一個(gè)勞動(dòng)者,或者說每一個(gè)上年度取得過收入的個(gè)人,去做個(gè)稅匯算清繳的時(shí)期。這是一個(gè)個(gè)人主動(dòng)的行為,國(guó)稅總局也會(huì)進(jìn)行提示。那么自然也會(huì)有一些人提出疑問,假如自己不愿意去做匯算清繳,會(huì)有什么樣的后續(xù)問題?需要承擔(dān)一個(gè)什么樣的后果?
總體來說,自己要為自己的行為負(fù)責(zé)任。但是也可以事先去估算一下,自己值不值得為這個(gè)后果來承擔(dān)責(zé)任?在一定程度上,針對(duì)絕大多數(shù)的勞動(dòng)者來說,每年做一次個(gè)稅的匯算清繳是一件劃算的事,因?yàn)橥硕惖目赡苄砸h(yuǎn)遠(yuǎn)高于補(bǔ)稅的可能性。那么假如自己不申報(bào),其實(shí)會(huì)有3種影響:
1.需要補(bǔ)稅但是因?yàn)槲醋鱾€(gè)稅的匯算清繳,最終被稅務(wù)局追繳稅款,也有可能還要追加罰款。放棄去做個(gè)稅的匯算清繳,但是稅務(wù)局會(huì)利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng),在后臺(tái)發(fā)現(xiàn)個(gè)人應(yīng)該要補(bǔ)繳稅款。那么會(huì)在6月30日之后,通知本人補(bǔ)充去做匯算清繳。那個(gè)時(shí)候如果個(gè)人仍然未按規(guī)定申報(bào)納稅,稅務(wù)局就會(huì)進(jìn)行處罰。根據(jù)需要補(bǔ)繳的稅款額多少,以及涉嫌逃稅的性質(zhì)不同,最終的處罰不同。除此之外,還有可能繳納滯納金。
2.做與不做個(gè)稅的匯算清繳,最終結(jié)果其實(shí)既不會(huì)產(chǎn)生退稅,也不會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅。那么這一部分的勞動(dòng)者確實(shí)是可以不用去做這項(xiàng)工作的。那么主要包括哪些人呢?
A.年綜合所得收入不超過12萬元的。年綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)等等收入的合計(jì)。其實(shí)對(duì)于一些低收入人群來說,如果每月發(fā)放的工資是在5000元之下都沒有繳過個(gè)稅,那么自然也不存在著退稅或者補(bǔ)稅?,F(xiàn)在國(guó)家這個(gè)12萬元的界限,其實(shí)也是給了民眾一些福利,也就是說,即使平時(shí)取得了不超過12萬元的收入,應(yīng)該去繳納個(gè)稅,但是沒有繳納的,國(guó)家也就不再計(jì)較了,給予了豁免。
B.年綜合所得,進(jìn)行個(gè)稅測(cè)算,補(bǔ)稅額不超過400元的。有些人進(jìn)行了個(gè)稅測(cè)算,發(fā)現(xiàn)自己需要補(bǔ)稅,但是如果補(bǔ)稅額不超過400元的,那么也就不需要再去補(bǔ)稅,也不需要繼續(xù)做匯算清繳,這也是國(guó)家給予的一項(xiàng)福利好處。也就是說,只要不超過400元的補(bǔ)稅額,就當(dāng)回家給發(fā)紅包了。
3.本來可以退稅的,但是因?yàn)闆]有做匯算清繳,一直沒有發(fā)現(xiàn)也沒有退稅。針對(duì)很多以工資薪金為主要收入來源的勞動(dòng)者來說,假如每月都或多或少的有繳納個(gè)稅。那么此時(shí)做個(gè)稅匯算清繳時(shí),加上六大扣除項(xiàng),基本上會(huì)多多少少退稅一部分回來。但是因?yàn)樽约簺]有去做個(gè)稅的匯算清繳,那么也就無從知道到底退稅多少錢,也沒有去做申請(qǐng)。
但是稅務(wù)局也不會(huì)因?yàn)闆]有去做個(gè)稅匯算清繳,沒有申請(qǐng)退稅,就將退稅款收歸國(guó)有,這筆錢仍然存在。等待未來勞動(dòng)者一旦去做個(gè)稅的匯算清繳時(shí),就會(huì)進(jìn)行提示。之前歷年沒有退稅的錢,在后面年度也都可以一次性的退稅出來。
個(gè)稅年度匯算清繳怎么算?
個(gè)人所得稅年度匯算清繳公式=(綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣掘早除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。計(jì)算結(jié)果為正數(shù)則需要補(bǔ)交稅款,為負(fù)數(shù)則可以申請(qǐng)退稅。 其中: 綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報(bào)酬收入×80%+特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%+稿酬收此纖入×80%×70%-其他免稅收入 專項(xiàng)扣除=養(yǎng)老保險(xiǎn)+醫(yī)療保險(xiǎn)+失業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)+住房公積金 專項(xiàng)附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人
法律依據(jù): 《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定,個(gè)人所得稅綜合所得的范圍為:
1、工資、薪金所得;
2、勞務(wù)報(bào)酬所得;
3、稿酬所得;
4、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按納稅年度合并計(jì)算所得,由扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)扣預(yù)繳,需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),其中,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得判扒雀的收入額減按70%計(jì)算。