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最新稅收知識(shí)大全_稅收基本常識(shí)

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最新稅收知識(shí)大全_稅收基本常識(shí)

  稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要,憑借公共權(quán)力,按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序,參與國(guó)民收入分配,強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于最新稅收知識(shí)的內(nèi)容,希望大家喜歡!

  稅收的含義

  稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要,憑借公共權(quán)力,按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序,參與國(guó)民收入分配,強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。馬克思指出:“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),而不是其他任何東西。”“國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅。”恩格斯指出:“為了維持這種公共權(quán)力,就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅。”19世紀(jì)美國(guó)大法官霍爾姆斯說(shuō):“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)付出的代價(jià)。”這些都說(shuō)明了稅收對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)文明的重要作用。

  對(duì)稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個(gè)方面來(lái)理解:①國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要。②國(guó)家征稅憑借的是公共權(quán)力(政治權(quán)力)。稅收征收的主體只能是代表社會(huì)全體成員行使公共權(quán)力的政府,其他任何社會(huì)組織和個(gè)人是無(wú)權(quán)征稅的。與公共權(quán)力相對(duì)應(yīng)的必然是政府管理社會(huì)和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。③稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要方式。④稅收必須借助法律形式進(jìn)行。

  稅收的特征

  稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式,具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

  稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范,依據(jù)法律進(jìn)行征稅。我國(guó)憲法明確規(guī)定我國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅,否則就要受到法律的制裁。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過(guò)程中。

  稅收的無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后,稅款一律納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配,而不直接向具體納稅人返還或支付報(bào)酬。稅收的無(wú)償性是從個(gè)體納稅人角度而言的,其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對(duì)等。但就納稅人的整體而言則是對(duì)等的,政府使用稅款的目的是向社會(huì)全體成員包括具體納稅人提供社會(huì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。因此,稅收的無(wú)償性表現(xiàn)為個(gè)體的無(wú)償性、整體的有償性。

  稅收的固定性。稅收的固定性是指國(guó)家征稅之前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標(biāo)準(zhǔn),包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。這些標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定,在一定時(shí)間內(nèi)是相對(duì)穩(wěn)定的。稅收的固定性包括兩層含義:第一,稅收征收總量的有限性。由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn),政府在一定時(shí)期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限,從而保證稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中的適當(dāng)比例。第二,稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對(duì)象及征收比例或數(shù)額,具有相對(duì)穩(wěn)定、連續(xù)的特點(diǎn)。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅額,也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅,不能任意降低或提高。

  當(dāng)然,稅收的固定性是相對(duì)于某一個(gè)時(shí)期而言的。國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要適時(shí)地修訂稅法,但這與稅收整體的相對(duì)固定性并不矛盾。

  稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體,相互聯(lián)系,缺一不可。無(wú)償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn),強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的保證,固定性是無(wú)償性和強(qiáng)制性的必然要求。三者相互配合,保證了政府財(cái)政收入的穩(wěn)定。

  稅與費(fèi)的區(qū)別

  與稅收規(guī)范籌集財(cái)政收入的形式不同,費(fèi)是政府有關(guān)部門(mén)為單位和居民個(gè)人提供特定服務(wù),或被賦予某種權(quán)利而向直接受益者收取的代價(jià)。稅和費(fèi)的區(qū)別主要表現(xiàn)在:

  主體不同。稅收的主體是國(guó)家,稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門(mén),而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門(mén)等。

  特征不同。稅收具有無(wú)償性,納稅人繳納的稅收與國(guó)家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對(duì)稱性。費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性,主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰囟ǖ馁M(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對(duì)稱性。稅收具有穩(wěn)定性,而費(fèi)則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定,對(duì)全國(guó)具有統(tǒng)一效力,并相對(duì)穩(wěn)定;費(fèi)的收取一般由不同部門(mén)、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定。

  用途不同。稅收收入由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排,用于社會(huì)公共需要支出,而費(fèi)一般具有??顚S玫男再|(zhì)。

  稅法的簡(jiǎn)介

  稅法即稅收法律制度,是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱,是國(guó)家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù),調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序,保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范,是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規(guī)則。

  按各稅法的立法目的、征稅對(duì)象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同,可作不同的分類(lèi)。一般采用按照稅法的功能作用的不同,將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類(lèi)。

  稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國(guó)家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。

  稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素,具體體現(xiàn)在國(guó)家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對(duì)象、稅率三項(xiàng)是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。

  稅法具有多樣性、規(guī)范性、統(tǒng)一性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性的特征。

  《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國(guó)家政權(quán)賦予的權(quán)力,以國(guó)家政權(quán)的名義,向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、滯納金,依法處以罰款,觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。

  偷稅,是納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等),不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

  欠稅,是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)納稅而拖欠稅款的行為。

  騙稅,是納稅人或人員以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為。在我國(guó),出口退稅是對(duì)納稅人出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是國(guó)際慣例。

  抗稅,是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事,威脅、圍攻稅務(wù)機(jī)關(guān)和毆打稅務(wù)干部,拒不繳納稅款的,就屬于抗稅。


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