表外業(yè)務(wù)有哪些內(nèi)容及分類方法
表外業(yè)務(wù)有哪些內(nèi)容及分類方法
表外業(yè)務(wù)包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動，表外業(yè)務(wù)也是有一定的內(nèi)容要求的。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理的表外業(yè)務(wù)的內(nèi)容，希望大家喜歡!
表外業(yè)務(wù)的介紹
表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項目也被稱為“或有負(fù)債”和“或有資產(chǎn)”項目，或者叫“或有資產(chǎn)和負(fù)債”。
所謂表外業(yè)務(wù)(Off-Balance Sheet Activities，OBS)，是指商業(yè)銀行所從事的，按照通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。
表外業(yè)務(wù)的分類
表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。
狹義的表外業(yè)務(wù)指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。通常把這些經(jīng)營活動稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，它們是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)在會計報表的附注中予以揭示。狹義的表外業(yè)務(wù)包括：(1)貸款承諾，這種承諾又可分為可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種;(2)擔(dān)保;(3)金融衍生工具，如期貨、互換、期權(quán)、遠期合約、利率上下限等;(4)投資銀行業(yè)務(wù)，包括證券代理、證券包銷和分銷、黃金交易等
廣義的表外業(yè)務(wù)則除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動，所以廣義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。按照巴塞爾委員會提出的要求，廣義的表外業(yè)務(wù)可分為兩大類：一是或有債權(quán)(債務(wù))，即狹義的表外業(yè)務(wù)。二是金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，包括：(1)信托與咨詢服務(wù);(2)支付與結(jié)算;(3)代理人服務(wù);(4)與貸款有關(guān)的服務(wù)，如貸款組織、貸款審批、辛迪加貸款代理等;(5)進出口服務(wù)，如代理行服務(wù)、貿(mào)易報單、出口保險業(yè)務(wù)等。
通常我們所說的表外業(yè)務(wù)一般是指狹義表外業(yè)務(wù)。
表外業(yè)務(wù)的類型
1、擔(dān)保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。
2、承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。
3、金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣(包括外匯)和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。
表外業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容
貿(mào)易融通業(yè)務(wù)
金融保證業(yè)務(wù) 包括 保函 備用信用證 貸款承諾 貸款出售
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)之間既有聯(lián)系，又有區(qū)別，極易混淆。
其聯(lián)系是：二者都不在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中反映，二者有的業(yè)務(wù)也不都占用銀行的資金、銀行在當(dāng)中發(fā)揮代理人、被客戶委托的身份;收入來源主要是服務(wù)費、手續(xù)費、管理費等。其區(qū)別是：中間業(yè)務(wù)更多的表現(xiàn)為傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，而且風(fēng)險較小;表外業(yè)務(wù)則更多的表現(xiàn)為創(chuàng)新的業(yè)務(wù)，風(fēng)險較大，這些業(yè)務(wù)與表內(nèi)的業(yè)務(wù)一般有密切的聯(lián)系，在一定的條件下還可以轉(zhuǎn)化表內(nèi)的業(yè)務(wù)。
表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險
1、在擔(dān)保中，被擔(dān)保人由于破產(chǎn)而無法履約，銀行作為擔(dān)保人就要承擔(dān)債務(wù)。
2、客戶違約。
3、由于市場條件的變化，銀行對客戶的保證變?yōu)殂y行實際資產(chǎn)的配置。
4、在期權(quán)、期貨和調(diào)換交易中，銀行的風(fēng)險的不確定性更大。
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