避稅節(jié)稅偷漏稅的區(qū)別
避稅節(jié)稅偷漏稅的區(qū)別
總會有不法分子冒著身陷囹圄的風(fēng)險做出一些冒犯國家法律的事情。就比如交稅，很多人總想著不交稅，從而獲得暴利。你知道偷稅、節(jié)稅、避稅的區(qū)別是什么嗎?下面就讓學(xué)習(xí)啦小編來為大家介紹一下吧，希望大家喜歡。
解析偷稅與漏稅、節(jié)稅、避稅的區(qū)別：
1、偷稅與漏稅的區(qū)別
偷稅是行為人以偷逃國家稅款為目的的故意行為，而漏稅是納稅人并非故意未繳或少繳應(yīng)納稅款，屬于無意識而發(fā)生的過失行為。造成漏稅的原因一般有：
(1)納稅義務(wù)人不了解或不熟悉稅法規(guī)定和財務(wù)制度，或因粗心大意、工作草率而錯用稅率、漏報應(yīng)納稅目、少計應(yīng)稅數(shù)量、銷售金額和經(jīng)營利潤等。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)因特殊情況和稅務(wù)人員失職，沒有及時將稅種、稅率的調(diào)整變化通知到納稅義務(wù)人，致使計稅有誤，造成稅款漏征。
(3)納稅義務(wù)人沒有詳細(xì)報告其經(jīng)營狀況，而稅務(wù)人員也未按規(guī)定程序進(jìn)行審核，二者都沒有完全履行法定義務(wù)，雙方混合過錯造成漏稅。漏稅不是犯罪行為，對于漏稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征。
2、偷稅與節(jié)稅的區(qū)別
節(jié)稅與偷稅有天壤之別，節(jié)稅是指納稅義務(wù)人在稅法和其他經(jīng)濟(jì)法律許可的范圍內(nèi)，通過對其投資、經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪戎\劃，以達(dá)到稅務(wù)負(fù)擔(dān)最低化目的的一種行為，節(jié)稅是行為人根據(jù)政府制定的法律設(shè)定方案進(jìn)行擇優(yōu)選擇，是合法行為。
3、偷稅與避稅的區(qū)別
所謂避稅，是指采用非違法手段減輕或者不履行納稅義務(wù)的行為。廣義的逃稅包括偷稅與避稅。偷稅與避稅雖然都是減少或者不履行納稅義務(wù)的行為，但二者之間有著本質(zhì)的不同：避稅是在納稅義務(wù)發(fā)生前采取各種合乎法律規(guī)定的方法，有意減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的行為，大多數(shù)情況下是符合立法意圖的，
如利用經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠政策在經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資，有些則是鉆稅法不夠完善的空子;偷稅是發(fā)生納稅義務(wù)后，采用非法的手段減少或者不履行納稅義務(wù)，在任何情況下，偷稅都是國家法律所不允許的。對于鉆法律空子的避稅，只能通過不斷完善稅收法律的方法來防止;對于偷稅，則依法追究刑事責(zé)任，加強(qiáng)打擊是減少偷稅犯罪的重要手段。
偷稅與漏稅、節(jié)稅、避稅的區(qū)別
1、偷稅與漏稅的區(qū)別
偷稅是行為人以偷逃國家稅款為目的的故意行為，而漏稅是納稅人并非故意未繳或少繳應(yīng)納稅款，屬于無意識而發(fā)生的過失行為。
造成漏稅的原因一般有：
(1)納稅義務(wù)人不了解或不熟悉稅法規(guī)定和財務(wù)制度，或因粗心大意、工作草率而錯用稅率、漏報應(yīng)納稅目、少計應(yīng)稅數(shù)量、銷售金額和經(jīng)營利潤等。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)因特殊情況和稅務(wù)人員失職，沒有及時將稅種、稅率的調(diào)整變化通知到納稅義務(wù)人，致使計稅有誤，造成稅款漏征。
(3)納稅義務(wù)人沒有詳細(xì)報告其經(jīng)營狀況，而稅務(wù)人員也未按規(guī)定程序進(jìn)行審核，二者都沒有完全履行法定義務(wù)，雙方混合過錯造成漏稅。
漏稅不是犯罪行為，對于漏稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征。
2、偷稅與節(jié)稅的區(qū)別
節(jié)稅與偷稅有天壤之別，節(jié)稅是指納稅義務(wù)人在稅法和其他經(jīng)濟(jì)法律許可的范圍內(nèi)，通過對其投資、經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪戎\劃，以達(dá)到稅務(wù)負(fù)擔(dān)最低化目的的一種行為，節(jié)稅是行為人根據(jù)政府制定的法律設(shè)定方案進(jìn)行擇優(yōu)選擇，是合法行為。
3、偷稅與避稅的區(qū)別
所謂避稅，是指采用非違法手段減輕或者不履行納稅義務(wù)的行為。廣義的逃稅包括偷稅與避稅。偷稅與避稅雖然都是減少或者不履行納稅義務(wù)的行為，但二者之間有著本質(zhì)的不同：避稅是在納稅義務(wù)發(fā)生前采取各種合乎法律規(guī)定的方法，有意減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的行為，大多數(shù)情況下是符合立法意圖的，如利用經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠政策在經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資，有些則是鉆稅法不夠完善的空子;偷稅是發(fā)生納稅義務(wù)后，采用非法的手段減少或者不履行納稅義務(wù)，在任何情況下，偷稅都是國家法律所不允許的。對于鉆法律空子的避稅，只能通過不斷完善稅收法律的方法來防止;對于偷稅，則依法追究刑事責(zé)任，加強(qiáng)打擊是減少偷稅犯罪的重要手段。
偷稅：違法。只要是因為納稅人的原因少繳稅款，不論主觀客觀，一律視為偷稅!
后果：A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任：補(bǔ)稅滯納金(相當(dāng)于借了高利貸)罰款(使納稅成本成倍增加：偷稅數(shù)額不滿1萬元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到10%，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅款、并處偷稅額5倍以下罰款)
B、行政責(zé)任：提請工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照‚采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行
C、刑事責(zé)任(偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上，或因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。)
因為稅法規(guī)定許多行為視同應(yīng)稅行為，比如以房換房沒有發(fā)生貨幣交易、房屋抵押，所以納稅人很容易在不經(jīng)意間產(chǎn)生偷稅并達(dá)到承擔(dān)刑事責(zé)任的數(shù)額，而一旦達(dá)到此數(shù)額補(bǔ)稅為時已晚，司法程序已經(jīng)啟動，稅務(wù)機(jī)關(guān)已無權(quán)過問，必須移交司法機(jī)關(guān)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任人將承擔(dān)責(zé)任。單位犯罪，對單位處以罰金，并對主管人員判處刑罰。市場份額領(lǐng)先的公司更應(yīng)控制風(fēng)險確保地位，防止對手的攻擊。此外，單位是個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，如未代扣代繳，被查出后個人所得稅將由單位承擔(dān)。由于監(jiān)管力量的不足，一部分人已偷稅卻不知，一部分人在搏弈(因為資產(chǎn)實名制、計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)、打擊力度、納稅意識是前提)，但名人、高收入者已成為稅務(wù)局重點監(jiān)管對象，多人監(jiān)督一人，并對其建立專門檔案。一些偷稅者辦理了移民，但未注銷中國國籍，外國人在中國尚要納稅，汝能逃乎?君不見，索非亞羅蘭流亡美國數(shù)十年而不能返鄉(xiāng)!
漏稅：只有因為稅務(wù)機(jī)關(guān)的過失而使納稅人少繳稅款才叫漏稅。
后果：補(bǔ)繳稅款(稅務(wù)機(jī)關(guān)3年內(nèi)可以追征;特殊情況追征期可延長到10年;偷騙稅無限期追征)補(bǔ)稅時可爭取分期但要注意對現(xiàn)金流的沖擊。不交滯納金、不罰款(不會使納稅成本成倍增加)。
意義：如果一年漏稅100萬，國債年利率3%，則相當(dāng)于得到國家無息貸款100萬，一年后補(bǔ)稅還本，至少贏利3萬元。如果每年漏稅100萬，補(bǔ)稅100萬，"漏新補(bǔ)舊"，則相當(dāng)于得到一筆永久無息資金。
避稅：不違法，但法律亦不鼓勵。利用法律漏洞零和搏弈，屬非專利技術(shù)，所以一般不出書，即使出書也是一些泛泛之談或過時案例，因為國家一旦掌握便出相應(yīng)條文反避稅。更何況水平差的書偷稅明顯，嚴(yán)重誤導(dǎo)企業(yè)。
節(jié)稅：法律鼓勵。按國家鼓勵政策行事，雙贏。
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