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小微企業(yè)如何申報

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小微企業(yè)如何申報

  小微企業(yè)如何申報?今天小編就找了相關(guān)資料分享給大家,僅供參考。

  小微企業(yè)如何申報

  營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十五條的規(guī)定,納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

  一、應(yīng)稅營業(yè)額的確定

  (一)按月申報的營業(yè)額

  財稅〔2013〕52號文件規(guī)定,對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營業(yè)稅。這里的“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月營業(yè)額在2萬元以下(含2萬元)。月營業(yè)額超過2萬元的,應(yīng)全額計算繳納營業(yè)稅。

  某納稅人經(jīng)營餐飲行業(yè),稅款繳納以1個月為申報期,其中11月營業(yè)額1.8萬元,12月營業(yè)額2.2萬元,則11月可免稅,12月必須全額納稅。

  (二)按季度申報的營業(yè)額

  國家稅務(wù)總局公告2013年第49號規(guī)定,以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人,季度營業(yè)額不超過6萬元(含6萬元)的企業(yè)或非企業(yè)性單位,可按照財稅〔2013〕52號文件規(guī)定,暫免征收營業(yè)稅。

  某納稅人經(jīng)營餐飲行業(yè),稅款繳納以1個季度為申報期,其中10月營業(yè)額1.2萬元,11月營業(yè)額1.8萬元,假如該企業(yè)12月營業(yè)額2.2萬元,第四季度的營業(yè)額合計為5.2萬元,則該季度可免稅;假如該企業(yè)10月營業(yè)額2.1萬元,第四季度的營業(yè)額合計為6.1萬元,則該季度必須全額納稅。

  二、納稅申報表的填報

  根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定,納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報?,F(xiàn)在國家對“小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅和營業(yè)稅”,是扶持企業(yè)發(fā)展的一種減稅措施,只是減稅程度高些,將應(yīng)納稅額減為零了。因此在納稅申報期內(nèi)仍然需要正常進行納稅申報。

  某納稅人經(jīng)營餐飲行業(yè),11月營業(yè)額1.9萬元,營業(yè)稅稅率5%,以應(yīng)交營業(yè)稅為計稅依據(jù)繳納城建稅(稅率7%)、教育費附加(稅率3%)、地方教育費附加(稅率2%)。這樣應(yīng)納營業(yè)稅950元,應(yīng)納城建稅66.50元,應(yīng)納教育費附加28.50元,應(yīng)納地方教育費附加19元。應(yīng)在《地方稅綜合申報表》的第九列或者《地方稅通用申報表》的第十一列“減免稅額”一欄填寫相應(yīng)的減免額。

  三、兼營行為應(yīng)當分別核算納稅申報

  對增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,兼有增值稅應(yīng)稅項目和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的,納稅人既屬于增值稅納稅人,又屬于營業(yè)稅納稅人,應(yīng)當分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額,未分別核算的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,分別進行納稅申報。

  以上就是小編分享的小微企業(yè)如何申報的資料,希望能幫助到大家。

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