小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
有朋友問小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率是多少，一般納稅人需要納稅情況是指什么呢?今天小編就整理小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅相關(guān)資料分享給大家，歡迎閱讀。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
所得稅率是指所繳納的所得稅與利潤總額的比例。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對(duì)增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。
2、從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%
3、國稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。
4、城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額(包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅)*(7%+3%)
5、營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%;服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%
6、印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同(詳細(xì)的可以看稅法書)。房屋租賃涉及營業(yè)稅(房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納)、印花稅。
小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策
1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)。
2、地方稅收優(yōu)惠政策。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅收比例
小規(guī)模納稅人企業(yè)納稅情況匯總?cè)缦?/strong>
1. 每個(gè)月國稅都要申報(bào)增值稅，收入*3%交稅，
2. 每個(gè)月地稅都要申報(bào)城建稅，為增值稅*5%;(郊區(qū))申報(bào)教育附加，為增值稅*3%;地方教育附加，為增值稅*2%，總計(jì)為增值稅*10%。
3. 每個(gè)月地稅申報(bào)個(gè)稅，中國公民扣除標(biāo)準(zhǔn)是3500，即超過3500交個(gè)稅。外國人扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800元，超過部分要交個(gè)稅。
4. 每季度都要申報(bào)企業(yè)所得稅，稅率25%。
5. 如果有收入按上述標(biāo)準(zhǔn)交稅，如沒有收入也要申報(bào)，做零申報(bào)。
6. 簽定購銷合同要交印花稅，按合同金額的萬分之三繳納。
7. 每年根據(jù)職工人數(shù)交殘保金。
8. 新辦企業(yè)購稅控發(fā)票可以全額抵扣。
9. 每月必須清卡，從2014年4月1日起每月不按時(shí)清卡的要繳納罰款。
10. 小型微利企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策，月收入小于2萬，免增值稅及附加稅，但不免所得稅。
一般納稅人需要納稅情況匯總?cè)缦?/strong>
由于一般納稅人要求比較嚴(yán)格，所以做帳要求細(xì)致
一、購貨發(fā)票(進(jìn)項(xiàng))注意密碼是否清楚，蓋章是否合要求，月中認(rèn)證發(fā)票。
二、銷售發(fā)票(開出收入票)數(shù)量金額清楚，蓋章到合適位置，記得下月初抄稅
三、根據(jù)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)差，算是否要交增值稅
1. 如果有增值稅，相對(duì)應(yīng)就要交地稅附加稅，即：每個(gè)月地稅都要申報(bào)城建稅，市區(qū)為7%，郊區(qū)為增值稅*5%;申報(bào)教育附加，為增值稅*3%;地方教育附加，為增值稅*2%。
2. 如果沒有增值稅，地稅也要申報(bào)，做零申報(bào)。
3. 每個(gè)月地稅申報(bào)個(gè)稅，中國公民扣除標(biāo)準(zhǔn)是3500元，即超過3500元交個(gè)稅，外國公民扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800，超過部分要交個(gè)稅。
4. 每季度都要申報(bào)企業(yè)所得稅，稅率25%，其中符合條件的小微企業(yè)，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年納稅額低于6萬含6萬的小小微企業(yè)，按10%征收企業(yè)所得稅。
5. 簽定購銷合同要交印花稅，按合同金額的萬分之三繳納。
6. 每年根據(jù)職工人數(shù)交殘保金。
7. 新辦企業(yè)購稅控發(fā)票可以全額抵稅。
小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何繳納增值稅
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
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