企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表
企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表
企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表是什么?今天小編整理了相關(guān)資料分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考。
中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填表說明
一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。
二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。 3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。 三、各列的填報 1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行~第10行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累積數(shù)。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累積金額”列第10行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第12行至15行及“按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人第17行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。
四、各行的填報
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第17行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2行至10行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第12行至15行;實行經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報17行。
2、第二部分為第18行至第23行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎上填報第19行至21行;分支機構(gòu)填報第21行至23行。
五、具體項目填報說明 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、"第4行'實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。
4、第5行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“欠繳稅額”：填報“稅款所屬期間”內(nèi)應繳而未繳的所得稅額。 9、第10行“應補(退)的所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第10行=第6行―第7行―第8行―第9行，且第10行<0時，填0，“本期金額”列不填。
10、第12行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
11、第13行“本月(季)應納稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅
所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳的企業(yè)，第13行=第12行×1/4;按月預繳的企業(yè)，第13行=第12行×1/12。
12、第14行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。
13、第15行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第15行=第13行×第14行。
14、第17行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關(guān)認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
15、第19行“總機構(gòu)應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第19行=第10行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%;
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第19行=第15行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%;
(3)經(jīng)稅務機關(guān)認可其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第19行=第17行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%。
16、第20行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第20行=第10行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%;
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第20行=第15行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%;
(3)經(jīng)稅務機關(guān)認可其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第20行=第17行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%。
17、第21行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第21行=第10行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%;
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第21行=第15行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%;
(3)經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第21行=第17行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%。
(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第21行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”) 18、第22行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
19、第23行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第21行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第22行“分配比例”的數(shù)額。
以上就是小編整理的企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表資料，希望能幫助到大家。