最新的稅收優(yōu)惠政策最新消息
最新的稅收優(yōu)惠政策最新消息
稅收優(yōu)惠政策是指稅法對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。關(guān)于稅收的最新政策是什么?小編特別為您收集了最新的稅收優(yōu)惠政策,一起來(lái)看看吧。
稅收優(yōu)惠政策
就業(yè)是民生之本,黨中央和國(guó)務(wù)院高度重視就業(yè)工作,堅(jiān)持實(shí)施擴(kuò)大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。近年來(lái),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門(mén)不斷完善支持促進(jìn)就業(yè)和再就業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策,有力促進(jìn)了就業(yè)規(guī)模擴(kuò)大和就業(yè)結(jié)構(gòu)完善,取得了明顯成效。為適應(yīng)當(dāng)前就業(yè)工作面臨的新形勢(shì)和新任務(wù),進(jìn)一步擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模,推動(dòng)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè),經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》),規(guī)定自2011年1月1日起實(shí)施新的支持和促進(jìn)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
《通知》以現(xiàn)行下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策為基礎(chǔ),進(jìn)行了調(diào)整和完善,主要包括:
一是著重支持自主創(chuàng)業(yè)。在已出臺(tái)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,積極扶持個(gè)人自主創(chuàng)業(yè)。
二是擴(kuò)大享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍相比,新的自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對(duì)象的界定,以在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上作為基本條件,即由下崗失業(yè)人員和城鎮(zhèn)少數(shù)特困群體擴(kuò)大到納入就業(yè)失業(yè)登記管理體系的全部人員。下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點(diǎn)群體,都涵蓋在新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對(duì)象之內(nèi)。同時(shí),為支持和鼓勵(lì)應(yīng)屆高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè),將畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生也納入自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用范圍。
三是保持原有政策優(yōu)惠力度。繼續(xù)沿用下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的優(yōu)惠方式。對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額,依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體,在新增加的崗位中,當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元,可上下浮動(dòng)20%,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
四是進(jìn)一步規(guī)范稅收優(yōu)惠政策管理。以《就業(yè)失業(yè)登記證》作為享受優(yōu)惠政策的主要依據(jù),在享受對(duì)象上體現(xiàn)了普惠性,在管理方式上突出了規(guī)范性,并將公共就業(yè)服務(wù)職能與稅收征管緊密結(jié)合,適應(yīng)了當(dāng)前我國(guó)就業(yè)工作的新形勢(shì)和新要求。同時(shí),通過(guò)設(shè)置行業(yè)限制、加強(qiáng)對(duì)《就業(yè)失業(yè)登記證》和《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》管理等方式,進(jìn)一步提高了優(yōu)惠政策的操作性和可控性,避免產(chǎn)生稅收征管漏洞。
《通知》規(guī)定,稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的,可繼續(xù)享受至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年12月31日未執(zhí)行到期的,可繼續(xù)享受至3年期滿為止。為確保就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的順利實(shí)施,《通知》還規(guī)定,由國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、教育部制定和發(fā)布具體實(shí)施辦法。
稅收優(yōu)惠政策解讀
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀
一、公告背景
2014年7月,稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)發(fā)布,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)發(fā)布,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指標(biāo)和評(píng)價(jià)》),初步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系。2015年4月,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照新辦法、新指標(biāo)、新方式完成了2014年度納稅信用評(píng)價(jià)工作,并通過(guò)2015年新一輪“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”推出多項(xiàng)激勵(lì)懲戒措施,拓展納稅信用增值應(yīng)用,促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律、提高稅法遵從度。
2015年5月以來(lái),根據(jù)納稅信用管理制度建設(shè)安排,稅務(wù)總局結(jié)合各地反饋情況和工作調(diào)研收集的意見(jiàn)建議,先后印發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)85號(hào)文),逐步對(duì)《管理辦法》中需要細(xì)化的條款進(jìn)行明確。
為落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于建立促進(jìn)誠(chéng)信納稅機(jī)制的要求,稅務(wù)總局對(duì)《管理辦法》中動(dòng)態(tài)調(diào)整、通知提醒等條款內(nèi)容進(jìn)行了完善,對(duì)《指標(biāo)和評(píng)價(jià)》中部分評(píng)價(jià)指標(biāo)的扣分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整并制發(fā)本公告。
二、公告主要內(nèi)容
(一)關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整的方法和程序
1.因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別為D級(jí),并記錄動(dòng)態(tài)調(diào)整信息,該D級(jí)評(píng)價(jià)不保留至下一年度。納稅信用遵循“無(wú)記錄不評(píng)價(jià),何時(shí)(年)記錄何時(shí)(年)評(píng)價(jià)”的原則,根據(jù)《管理辦法》和85號(hào)文的規(guī)定,納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)價(jià)系統(tǒng)記錄年度將其評(píng)為D級(jí),且D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年。
2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月開(kāi)展納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整工作。納稅信用管理系統(tǒng)升級(jí)優(yōu)化后,系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整指標(biāo)信息的自動(dòng)采集和動(dòng)態(tài)調(diào)整任務(wù)的自動(dòng)發(fā)起,以減輕基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作負(fù)擔(dān)。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成動(dòng)態(tài)調(diào)整工作后,于次月初5個(gè)工作日內(nèi)將動(dòng)態(tài)調(diào)整情況層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并發(fā)布A級(jí)納稅人變動(dòng)情況通告。省稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此更新稅務(wù)網(wǎng)站公布的納稅信用評(píng)價(jià)信息,于每月上旬將A級(jí)納稅人變動(dòng)情況匯總報(bào)送稅務(wù)總局納稅服務(wù)司。根據(jù)《管理辦法》規(guī)定,納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果按分級(jí)分類(lèi)原則有序公開(kāi)。目前,B、C、D信用級(jí)別只供納稅人自我查詢(xún),稅務(wù)機(jī)關(guān)不主動(dòng)對(duì)外公開(kāi),稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不存在調(diào)整B、C、D級(jí)納稅人變動(dòng)情況通告的問(wèn)題。
4.納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布前,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在評(píng)價(jià)年度存在動(dòng)態(tài)調(diào)整情形的,應(yīng)調(diào)整后再發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。這樣可以有效避免稅務(wù)機(jī)關(guān)剛發(fā)布A級(jí)納稅人信息就進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整的情況發(fā)生。
(二)關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)發(fā)生變化的納稅人通知、提醒方式
《公告》明確“納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)發(fā)生變化”是指,納稅信用評(píng)價(jià)年度之中,納稅人的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)出現(xiàn)扣分且將影響評(píng)價(jià)級(jí)別下降的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)在按月采集納稅信用評(píng)價(jià)信息時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人出現(xiàn)上述情形的,可通過(guò)郵件、短信、微信等方式,通知、提醒納稅人,并視納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)采取相應(yīng)的服務(wù)和管理措施。目的是為了讓納稅人了解當(dāng)前的納稅信用狀況、加強(qiáng)自我管理、規(guī)范日常行為,促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律。
(三)關(guān)于部分評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)化調(diào)整
《指標(biāo)和評(píng)價(jià)》經(jīng)過(guò)一年的施行,各地反饋,納稅評(píng)估、大企業(yè)審計(jì)、稅務(wù)稽查等非經(jīng)常性指標(biāo)的扣分分值較低,與10分的起評(píng)分級(jí)差(納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評(píng),非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評(píng))存在不均衡的情況,建議提高此類(lèi)指標(biāo)扣分分值。比如,050104、060304等指標(biāo),納稅評(píng)估或稅務(wù)稽查補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上,已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的,按照3分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%)公式計(jì)算,最高扣4分,以100分的起評(píng)分計(jì)算,仍可以評(píng)為A級(jí),指標(biāo)扣分與失信程度及后果不相當(dāng)。經(jīng)過(guò)多次征求基層意見(jiàn)和數(shù)據(jù)測(cè)試,為提高A級(jí)納稅人的“含金量”,《公告》提高了納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)補(bǔ)稅行為的扣分分值:
1.補(bǔ)稅金額不滿1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上,已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的(指標(biāo)050102、050202、060302),原扣分標(biāo)準(zhǔn)為:1分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%),最少扣1分,最多扣2分。調(diào)整后扣分標(biāo)準(zhǔn)為:1分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10,最低扣1分,最高扣11分。
2.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上,已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的(指標(biāo)050104、050204、060304),原扣分標(biāo)準(zhǔn)為:3分+(應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%),最少扣3分,最多扣4分。調(diào)整后扣分標(biāo)準(zhǔn)為:3分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10,最低扣3分,最高扣13分。
三、公告執(zhí)行
本公告自2016年3月1日起施行。
稅務(wù)總局完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)
發(fā)布日期:2016年02月23日 來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳
為貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》,推進(jìn)納稅信用體系建設(shè),近日,國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》,進(jìn)一步完善納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整、通知提醒等內(nèi)容,并對(duì)信用級(jí)別評(píng)價(jià)指標(biāo)的扣分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整,更好地促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律,提高稅法遵從度。
稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,2014年7月,稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》,初步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系。2015年4月,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照新辦法、新指標(biāo)、新方式完成了2014年度納稅信用評(píng)價(jià)工作,并通過(guò)2015年新一輪“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”推出多項(xiàng)激勵(lì)懲戒措施,拓展納稅信用增值應(yīng)用。該公告結(jié)合各地反饋情況和工作調(diào)研收集的意見(jiàn)建議,對(duì)兩個(gè)辦法的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整完善。
公告明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整的方法和程序。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月開(kāi)展納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整,因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的,調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別為D級(jí),該D級(jí)評(píng)價(jià)不保留至下一年度。完成動(dòng)態(tài)調(diào)整工作后,于次月初5個(gè)工作日內(nèi)將動(dòng)態(tài)調(diào)整情況層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并發(fā)布A級(jí)納稅人變動(dòng)情況通告。
公告要求,當(dāng)納稅人的納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)發(fā)生變化,即納稅信用評(píng)價(jià)年度之中,納稅人的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)出現(xiàn)扣分且將影響評(píng)價(jià)級(jí)別下降的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過(guò)郵件、短信、微信等方式,通知、提醒納稅人,并視納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)采取相應(yīng)的服務(wù)和管理措施,讓納稅人了解當(dāng)前的納稅信用狀況,加強(qiáng)自我管理,規(guī)范納稅行為。
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