財(cái)務(wù)管理統(tǒng)計(jì)匯總
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財(cái)務(wù)管理學(xué)計(jì)算題匯總
財(cái)務(wù)管理?？碱}
1.華豐公司正在購買一建筑物，該公司已取得了一項(xiàng)10年期的抵押貸款1000萬元。此項(xiàng)貸款的年復(fù)利率為8%，要求在10年內(nèi)分期償付完，償付都在每年年末進(jìn)行，問每年償付額是多少?(PVIFA8%，10=6.710) 解答：假設(shè)每年償付額即年金為A，則根據(jù)公式：A×PVIFA8%，10=1000 所以：A=1000 / 6.710 =149.031 萬元
2.某人準(zhǔn)備購買一套住房，他必須現(xiàn)在支付15萬元現(xiàn)金，以后在10年內(nèi)每年年末支付1.5萬元，若以年復(fù)利率5%計(jì)，則這套住房現(xiàn)價(jià)多少?(PVIFA5%，10=7.722)
解答：房價(jià)現(xiàn)值=150000+15000×7.722=265830 元
3.假設(shè)華豐公司準(zhǔn)備投資開發(fā)一件新產(chǎn)品，可能獲得的報(bào)酬和概率資料如下：
市場(chǎng)狀況 預(yù)計(jì)報(bào)酬(萬元) 概率
繁榮 600 0.3
一般 300 0.5
衰退 0 0.2
若已知產(chǎn)品所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%，計(jì)算華豐公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)利差，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和投資收益率。
解答：期望報(bào)酬額=600×0.3+300×0.5+0×0.2=330 萬元
標(biāo)準(zhǔn)離差=210
標(biāo)準(zhǔn)離差率=210/330×100%=63.64%
風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)離差率=8%×63.64%=5.1%
投資收益率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=6%+5.1%=11.1%
4.華豐公司現(xiàn)有資本總額3000萬元，其中長期債券(年利率9%)1600萬元，優(yōu)先股(年股息率8%)400萬，普通股1000萬元。普通股每股的年股息率為11%，預(yù)計(jì)股利增長率為5%，假定籌資費(fèi)率均為3%，企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：計(jì)算該企業(yè)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的加權(quán)平均成本。
解答：債券成本=9%(1-33%)/(1-3%)=6.2%
普通股成本=11%/(1-3%)+5%=16.3%
優(yōu)先股成本=8%/(1-3%)=8.2%
加權(quán)平均成本=6.2%×(1600/3000)+16.3%×(1000/3000)+8.2%×(400/3000)=9.8%
5、華豐公司準(zhǔn)備籌集長期資金1500萬元，籌資方案如下：發(fā)行長期債券500萬元，年利率6%，籌資費(fèi)用率2%;發(fā)行優(yōu)先股200萬元，年股息率8%，籌資費(fèi)用率3%;發(fā)行普通股800萬元，每股面額1元，發(fā)行價(jià)為每股4元，共200萬股;今年期望的股利為每股0.20元，預(yù)計(jì)以后每年股息率將增加4%，籌資費(fèi)用率為3.5%，該企業(yè)所得稅率為33%。該企業(yè)的加權(quán)平均資金成本為多少?(7分)
解答：長期債券資金成本=6%(1-33%)/(1-2%)=4.102%
長期債券比重=500/1500×100%=33.333%
優(yōu)先股資金成本=8% / (1-3%)=8.247%
優(yōu)先股比重=200 / 1500×100%=13.333%
普通股資金成本=(0.2 / 4)/(1-3.5%)+4%=9.181%
普通股比重=4×200/1500=53.334%
加權(quán)平均資金成本=4.102%×33.333%+8.247%×13.333%+9.181%×53.334%=7.363%
6、華豐公司資本總額2000萬元，債務(wù)資本占總資本的50%，債務(wù)資本的年利率為12%，求企業(yè)的經(jīng)營利潤為800萬元、400萬元時(shí)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
解答：經(jīng)營利潤為800萬元時(shí)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=800/(800-2000×50%×12%)=1.18
經(jīng)營利潤為400萬元時(shí)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=400/(400-2000×50%×12%)=1.43
7、華豐公司資金總額為5000萬元，其中負(fù)債總額為2000萬元，負(fù)債利息率為10%，該企業(yè)發(fā)行普通股60萬股，息稅前利潤750萬元，所得稅稅率33%。計(jì)算(1)該企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和每股收益。(2)如果息稅前利潤增長15%，則每股收益增加多少?
解答：(1) DFL=750/(750-2000×10%)=1.364
EPS=(750-2000×10%)×(1-33%)/60=6.15
(2)每股利潤增加額=6.15×15%×1.364=1.25 元
8、某臺(tái)機(jī)器原始價(jià)值62000元，預(yù)計(jì)凈殘值2000元，使用年限6年，用年限總和法計(jì)提折舊，求每年折舊額。
解答：第一年折舊額=(62000-2000)×(6/21)=17143 元
第二年折舊額=60000×(5/21)=14286 元
第三年折舊額=60000×(4/21)=11429 元
第四年折舊額=60000×(3/21)=8571 元
第五年折舊額=60000×(2/21)=5714 元
第六年折舊額=60000×(1/21)=2857 元
9、華豐公司準(zhǔn)備買一設(shè)備，該設(shè)備買價(jià)32萬元，預(yù)計(jì)可用5年，其各年年末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)如下：
現(xiàn)金流量 單位：萬元
年 份 1 2 3 4 5
現(xiàn)金流量 8 12 12 12 12
若貼現(xiàn)率為10%，試計(jì)算該項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)，并說明是否應(yīng)投資該設(shè)備。
(PVIF10%,1=0.909; PVIFA10%,5=3.791)
解答：凈現(xiàn)值=8×0.909+12×(3.791-0.909)-32=9.856﹥0 ， 方案可行
現(xiàn)值指數(shù)=[8×0.909+12×(3.791-0.909)]/32=1.308﹥1 ， 方案可行
10、某產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷量可達(dá)8000件，單位售價(jià)12元，單位變動(dòng)成本7元，固定成本總額25000元。計(jì)算：
(1)可實(shí)現(xiàn)利潤額;(2)保本點(diǎn)銷售量;(3)利潤增長1倍時(shí)的銷量。
解答：(1)可實(shí)現(xiàn)利潤額=8000×(12-7)-25000=15000元
(2)保本點(diǎn)銷售量=25000 / (12-7)=5000 件
(3)利潤增長1倍時(shí)的銷量=(25000+15000×2)/ (12-7)=11000 件
11、華豐公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，每件售價(jià)150元，單位變動(dòng)成本為100元，固定成本為400000元，稅后目標(biāo)利潤為335000元(已知所得稅稅率為33%)。請(qǐng)回答：(1)為獲得稅后目標(biāo)利潤，企業(yè)至少應(yīng)銷售多少件產(chǎn)品?(2)如果甲產(chǎn)品市場(chǎng)最大容量為15000件，那么為實(shí)現(xiàn)335000元的稅后目標(biāo)利潤，單位變動(dòng)成本應(yīng)該降為多少?
解答：(1)稅前利潤=335000/(1-33%)=500000
保利銷售量=(400000+500000)/ (150-100)=18000 件
(2)單位貢獻(xiàn)邊際=(400000+500000)/150000=60 元
單位變動(dòng)成本=150-60=90元
12、長城公司銷售A、B、C三種產(chǎn)品，其固定成本為8000元，其他資料如下：
產(chǎn)品名稱 單價(jià) 單位變動(dòng)成本 銷售結(jié)構(gòu)(比重)
A 20 10 20%
B 40 30 30%
C 50 40 50%
要求：(1)加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率為多少?(2)若要實(shí)現(xiàn)36萬元的目標(biāo)利潤，銷售收入要求達(dá)到多少? 解答：(1)A產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率=(20-10)/20=50%
B產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率= (40-30)/40=25%
C產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率=(50-40)/50=20%
加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=50%×20%+25%×30%+20%×50%=27.5%
(2)保利點(diǎn)銷售收入=(360000+8000)/ 27.5%=1338182 元
13、華豐公司1998年流動(dòng)資產(chǎn)利潤率為28%，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為4次，銷售收入15000萬元。計(jì)算：(1)銷售利潤率;(2)1998年的銷售利潤;(3)1998年流動(dòng)資產(chǎn)平均數(shù)額。
解答：(1)1998年流動(dòng)資產(chǎn)平均數(shù)額=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=15000/4=3750 萬元
(2)1998年的銷售利潤= 流動(dòng)資產(chǎn)平均數(shù)額 ×流動(dòng)資產(chǎn)利潤率=3750 ×28%=1050萬元
(3)銷售利潤率=銷售利潤 /銷售收入=1050 / 15000 ×100%= 7%
14、華豐公司資金結(jié)構(gòu)如下：
資金來源 數(shù)額 比重
優(yōu)先股 400，000 20%
普通股 1000，000 50%
企業(yè)債券 600，000 30%
該企業(yè)優(yōu)先股成本率為12%;普通股成本率預(yù)計(jì)為16%;企業(yè)債券成本率為9%(稅后)。要求：計(jì)算該公司的平均資金成本率。
解答：平均資金成本率=12%×20%+16%×50%+9%×30%=2.4%+8%+2.7%=13.1%
財(cái)務(wù)一周工作總結(jié)
財(cái)務(wù)部作為公司非盈利部門，是監(jiān)督和核算公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等有關(guān)信息。以成本管理和資金管理、內(nèi)部控制為重點(diǎn), 強(qiáng)基礎(chǔ),抓管理,發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理工作在公司管理中的重要作用。
一、財(cái)務(wù)部門存在一些問題：
1、 人員不穩(wěn)定
財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)常更換，造成財(cái)務(wù)部過多的員工流動(dòng)，導(dǎo)致了員工的流失，員工流失率高不利于財(cái)務(wù)部項(xiàng)目、賬務(wù)處理、內(nèi)部控制的實(shí)施，影響了組織的穩(wěn)定。
2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范
原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬、總賬與報(bào)表沒有能很好地銜接，有時(shí)出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。有些記賬憑證后原始憑證不規(guī)范，有關(guān)費(fèi)用支出取得相應(yīng)發(fā)票與事實(shí)不符。
3、部分涉稅事項(xiàng)的處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在未取得稅務(wù)部門減免相關(guān)稅款后，同時(shí)不結(jié)合公司實(shí)際與國家法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，造成后續(xù)工作被動(dòng)。
4、部分資產(chǎn)管理工作有待增強(qiáng)
A、存貨管理：個(gè)別存貨持有時(shí)間較長，或已經(jīng)明顯喪失使用價(jià)值，未進(jìn)行及時(shí)清理;在存貨保管和出入庫記錄控制方面尚有不足，沒有辦理出入庫手續(xù)，存在實(shí)物在現(xiàn)場(chǎng)，財(cái)務(wù)無法對(duì)存貨進(jìn)行管理與監(jiān)控。
B、公司部分固定資產(chǎn)管理未嚴(yán)格按制度執(zhí)行，資產(chǎn)的保管、處置還有不足，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移無交接手續(xù)。
C、公司備品備件年終盤點(diǎn)至今，未及時(shí)辦理入庫，造成公司資產(chǎn)無法核算。
二、公司如何可以提供幫忙與協(xié)助
1、完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)自身健康發(fā)展的需要，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。今年財(cái)務(wù)工作的主題就是要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，確定的重點(diǎn)是加強(qiáng)存貨管理、成本管理。通過此項(xiàng)制度的建立并實(shí)施逐步加強(qiáng)以成本管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
在已有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上，結(jié)合公司發(fā)展的過程中遇到的問題，不斷修訂完善內(nèi)控制度，在授權(quán)控制、分工控制、業(yè)務(wù)記錄控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、人員素質(zhì)控制等方面加強(qiáng)管理，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，杜絕“重制度建設(shè)、輕制度執(zhí)行”的現(xiàn)象發(fā)生，不讓制度流于形式。通過內(nèi)控體系的建立和不斷完善，規(guī)避公司的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司持續(xù)健康的發(fā)展。
建議將進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，有針對(duì)性地結(jié)合年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作反映出的問題，開展自評(píng)、自查和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的抽查等多種方式，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全制度建設(shè)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)控制度的執(zhí)行評(píng)價(jià)工作。
2、理順流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理
修訂公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法的要求，從完善、理順預(yù)算管理流程入手，細(xì)化預(yù)算管理內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)的落實(shí)，轉(zhuǎn)變預(yù)算考核方式，推進(jìn)績效考核指標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)算的適度分離。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)控和分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控，逐步建立年度財(cái)務(wù)預(yù)算的批復(fù)制度，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
3、逐步建設(shè)科學(xué)、高效、穩(wěn)定、安全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)
(SAP)系統(tǒng)經(jīng)過四年的建設(shè)，大規(guī)模的集中實(shí)施，雖然SD銷售、PP生產(chǎn)、MM物料管理雖然在使用中，但是SAP系統(tǒng)實(shí)施與公司流程急需修訂，目前使用情況是為了使用而使用，沒有按內(nèi)部控制去執(zhí)行SAP系統(tǒng)實(shí)施。
一是管理和實(shí)施統(tǒng)籌兼顧，以管理為主，重點(diǎn)是力圖改革管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全方面的管理工作，健全數(shù)據(jù)中心的維護(hù)體系，修訂完善信息系統(tǒng)使用和維護(hù)的規(guī)則和規(guī)定，建立不斷改進(jìn)的工作機(jī)制。
二是深化系統(tǒng)效能挖掘和推廣開發(fā)統(tǒng)籌兼顧，以效能挖掘?yàn)橹?，包括重視?shù)據(jù)質(zhì)量和強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的分析和利用，做好信息系統(tǒng)效能的挖掘工作。從公司全局考慮對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的定位，深入推進(jìn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，公司進(jìn)一步主動(dòng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)信息化的整合，加速財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能的釋放，加強(qiáng)信息共享。
三是長短期目標(biāo)統(tǒng)籌兼顧，以長期目標(biāo)為主，在細(xì)化信息系統(tǒng)管理的同時(shí)，也要看到，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的推進(jìn)是一個(gè)長期性的工作，公司應(yīng)已確立以(SAP)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為核心逐步推行ERP,我們的目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息(SAP)系統(tǒng)全面會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、管理方式的建議
1、認(rèn)真做好稅務(wù)籌劃和資產(chǎn)監(jiān)管工作
A、稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，也不是簡單的在稅金計(jì)算上爭取減免，而更重要的是積極爭取政策和在企業(yè)設(shè)立、投資行為、經(jīng)營過程、籌資融資等經(jīng)濟(jì)行為方案設(shè)計(jì)中利用稅收政策進(jìn)行籌劃。
B、資產(chǎn)監(jiān)管重點(diǎn)圍繞公司資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理中的資產(chǎn)評(píng)估、審核監(jiān)管和完善產(chǎn)權(quán)登記管理，全面規(guī)范和加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，是健全公司資產(chǎn)管理體制、完善內(nèi)部控制制度的必要舉措，是構(gòu)建與完善公司固定資產(chǎn)管理的必然要求，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)公司預(yù)算管理制和提高公司資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性具有十分重要的意義。
通過全面清查登帳，核準(zhǔn)相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，摸清公司實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值，有利于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，有利于為資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫提供初始、可靠的數(shù)據(jù)，有利于科學(xué)編制公司年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理。
2、 落實(shí)培訓(xùn)規(guī)劃，促進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)
A、 建立起制度化的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)機(jī)制，并繼續(xù)加大培訓(xùn)組織力度，開展了一系列培訓(xùn)工作，通過內(nèi)訓(xùn)與外訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力提高;
B、 落實(shí)職稱考評(píng)，不斷優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu);
四、員工待遇方面的建議
1、建立合理薪酬體系
公平是指工資要體現(xiàn)崗位價(jià)值，即不同崗位的工資因崗位對(duì)人的素質(zhì)、能力要求不同而不同。而目前公司在員工待遇方面僅以學(xué)歷、職位為主。
2、建立合理的激勵(lì)機(jī)制
物質(zhì)激勵(lì)主要是指公司的薪酬和福利，精神激勵(lì)主要體現(xiàn)在口頭表揚(yáng)以及培訓(xùn)與升遷的機(jī)會(huì)等。
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