excel與中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
excel與中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
我國(guó)擁有數(shù)量眾多的中小企業(yè)，很多企業(yè)想要購(gòu)買大型財(cái)務(wù)軟件，幾十萬(wàn)元甚至更高的花費(fèi)不僅不能節(jié)約成本，而且造成其中許多功能沒(méi)有用處;一起來(lái)看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來(lái)的“excel與中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理”，這其中也許就有你需要的。
Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究
摘 要：我國(guó)擁有數(shù)量眾多的中小企業(yè)，很多企業(yè)想要購(gòu)買大型財(cái)務(wù)軟件，幾十萬(wàn)元甚至更高的花費(fèi)不僅不能節(jié)約成本，而且造成其中許多功能沒(méi)有用處;同時(shí)，由于ERP、CRM等新概念的出現(xiàn)，再加上每個(gè)單位各自不同的業(yè)務(wù)情況，引入的大型財(cái)務(wù)軟件要想真正發(fā)揮功能還需要對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的改造，即便是完成了這項(xiàng)艱難的改造工作，往往在大型財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上改造開(kāi)發(fā)出來(lái)的軟件也必須隨著大型系統(tǒng)版本的升級(jí)而進(jìn)一步改造，如果不是規(guī)模較大的企業(yè)，是不愿嘗試這項(xiàng)工作的?；谏鲜隼碛?，Excel因其簡(jiǎn)單易學(xué)和具備開(kāi)發(fā)功能的特點(diǎn)而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中得到了相關(guān)的應(yīng)用。
關(guān)鍵詞：Excel;財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)分析;數(shù)據(jù)處理
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分，是人們進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理的客觀需求，另一方面會(huì)計(jì)工作作為一項(xiàng)管理活動(dòng)，以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)繩，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，核算和監(jiān)督企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程與成果，并定期將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量向有關(guān)各方進(jìn)行報(bào)告，從而幫助企事業(yè)單位不斷改善自身的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，會(huì)計(jì)工作的基本工作內(nèi)容和任務(wù)就是及時(shí)而準(zhǔn)確地報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。Excel是Microsoft公司推出的辦公軟件office的其中一個(gè)組件，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，利用excel提供數(shù)據(jù)輸入、輸出、顯示等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)處理功能，以及繪圖、文檔處理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和統(tǒng)計(jì)表等功能也能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理，運(yùn)用起來(lái)十分方便。
1、Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的研究現(xiàn)狀
從1982年Microsoft在MS-DOS系統(tǒng)上推出他的第一電子制表軟件――MulTipsLan開(kāi)始，到1985年第一款電子表格的誕生，人們對(duì)電子表格的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，到目前為止已經(jīng)在財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析等各大領(lǐng)域，為廣大使用者提供了便利。而excel對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)是必須的，也是基本的，excel普遍用在財(cái)務(wù)的基本數(shù)據(jù)錄入、基本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。
1.1、國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀
國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)excel的應(yīng)用主要是研究其在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面的分析，側(cè)重于利用excel解決實(shí)際問(wèn)題，通過(guò)閱讀國(guó)內(nèi)關(guān)于excel在財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用可以使自身在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析上面得到一技巧，同時(shí)對(duì)excel強(qiáng)大的功能得到全面的了解，當(dāng)然還能實(shí)際解決財(cái)務(wù)管理中的各種問(wèn)題，減少了重復(fù)性的簡(jiǎn)單工作，降低了人工成本。如韓良智所編著的《excel高效財(cái)務(wù)管理應(yīng)用之道》，其中提供了大量的實(shí)例，不僅可以解決實(shí)際工作中的問(wèn)題，還為各類財(cái)務(wù)管理人員提供了解決辦法。但是國(guó)內(nèi)對(duì)excel的研究不如國(guó)外，研究的層面僅僅停留于解決問(wèn)題方面，運(yùn)用excel提供的數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象闡述的比較少，這也是我們將來(lái)需要重點(diǎn)研究的方向。
1.2、國(guó)外現(xiàn)狀
國(guó)外的研究人員側(cè)重于在利用excel提供的數(shù)據(jù)分析其背后的經(jīng)濟(jì)意義，而他們使用的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)較少，一般擁有中學(xué)數(shù)學(xué)就可以掌握，如美國(guó)霍頓編著的《基于excel的投資學(xué)》包括三大部分，債券、期貨、股票，主要理論部分都結(jié)合了excel的實(shí)證分析，可見(jiàn)國(guó)外研究者是在excel的研究平臺(tái)上建立其他理論的研究平臺(tái)，希望利用excel能進(jìn)行更好的專題研究。
2、重要財(cái)務(wù)模型的建立
其實(shí)excel的高效在于它可以建立一些財(cái)務(wù)模型，模型設(shè)計(jì)是個(gè)性化的，每個(gè)人建立出來(lái)的模型都不盡相同，個(gè)人模型的建立是根據(jù)自己的工作需要而建立的，設(shè)計(jì)出一個(gè)自己認(rèn)可的、自己風(fēng)格的模型，就能將重復(fù)的工作簡(jiǎn)單化。或許這聽(tīng)起來(lái)很簡(jiǎn)單，但是其設(shè)計(jì)是有一定的復(fù)雜性的，你必須熟悉excel的公式，知道公式的運(yùn)用，并且也要知道宏的應(yīng)用。下面以應(yīng)收賬款模型建立做相關(guān)分析。
2.1、應(yīng)收賬款的賬齡分析
應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要項(xiàng)目，不管是大企業(yè)還是中小企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，有助于企業(yè)的及時(shí)掌握欠款情況，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，大家都知道有現(xiàn)金流才意味著企業(yè)是真正意義上的賺錢，所以管理好應(yīng)收賬款是很必要的。
2.1.1、應(yīng)收賬款的提前提醒到期日
現(xiàn)實(shí)生活中因?yàn)楣ぷ鞯姆泵τ行┦虑闀?huì)容易忘記，對(duì)于應(yīng)收賬款也是一樣的，可能會(huì)忘記催收快到期的應(yīng)收賬款，這時(shí)就可以利用excel的條件格式功能對(duì)臨近到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行提醒，例如提前15天提醒，這樣會(huì)有助于企業(yè)做好準(zhǔn)備，提高應(yīng)收賬款的催收效率。舉例步驟如下：
1、 對(duì)距離到期日在15天以內(nèi)的應(yīng)收賬款記錄，將其單元格填充為紅色，對(duì)逾期1年內(nèi)的應(yīng)收賬款顏色填充為黃的，對(duì)逾期超過(guò)一年的應(yīng)收賬款單元格填充為藍(lán)色;
2、 重新設(shè)計(jì)表格，在原始數(shù)據(jù)前面插入兩行，并分別將其合并單元格，在合并單元格A2中輸入公式：=“今天是：”&TEXT(TODAY()，“yyyy年mm月dd日 aaaa”)，顯示出打開(kāi)表格時(shí)的系統(tǒng)日期，在原始數(shù)據(jù)的右側(cè)增加兩列，分別計(jì)算到期日和距離到期的天數(shù)，其中H4和I4的公式分別為：=A4+G4-1和=H4-TODAY()，注：如果I列顯示的值為負(fù)數(shù)，則表明該應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期;如果為正數(shù)則表明應(yīng)收賬款還沒(méi)有到期，即在信用期內(nèi)。
3、 選擇數(shù)據(jù)區(qū)域，不包括標(biāo)題行，“格式”→“條件格式”，設(shè)置公式，為：條件1處：=$I4<-365，格式顏色選擇藍(lán)色，條件二處：=AND($I4>=356，$I4<0)，格式顏色選擇黃色，條件3處：=AND($I4>=0，$I4<=15)，顏色選擇紅色。
4、 除了用條件格式的方這樣就可以很清晰的看到哪些賬款是即將到期，哪些是逾期，哪些是還沒(méi)有到期的，方便企業(yè)相關(guān)人員管理好應(yīng)收賬款。
3.Excel的財(cái)務(wù)模型未來(lái)發(fā)展
眾所周知專業(yè)投資者制定投資決策的核心工作就是建立財(cái)務(wù)模型，任何對(duì)公司前景的判斷，如每股收益、利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債狀況都需要量化到財(cái)務(wù)模型當(dāng)中來(lái)，這樣才能將主觀的判斷轉(zhuǎn)化為客觀具備操作性的數(shù)據(jù)，比如預(yù)期的利潤(rùn)率、未來(lái)的現(xiàn)金流和股利，以及估值結(jié)果。財(cái)務(wù)模型可以提供一套完整的公司和股票分析框架，任何有關(guān)公司基本面的變動(dòng)都有對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，并最終會(huì)影響所想要了解公司的凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流。
使用Excel可以大大降低編建財(cái)務(wù)模型工作的強(qiáng)度，中小投資者雖然沒(méi)有為每家感興趣的公司都做一個(gè)財(cái)務(wù)模型的必要，但是學(xué)會(huì)看專業(yè)人員的模型數(shù)據(jù)也是很重要的，畢竟關(guān)系到投資者切身的利益。
財(cái)務(wù)模型的內(nèi)在發(fā)展是很重要的，例如一個(gè)預(yù)算模型可能到下一年就需要添加新的變量，而一個(gè)結(jié)構(gòu)化模型有助于模型未來(lái)的發(fā)展為了能減少工作中的重復(fù)量。(作者單位：重慶工商大學(xué))
參考文獻(xiàn)：
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Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用
作者：李強(qiáng)、丁青
摘要：本文通過(guò)對(duì)前人研究成果的整理、分析，首先介紹了Excel的特點(diǎn)和功能，如它的強(qiáng)大的表格處理功能、繪圖和圖形處理功能、函數(shù)運(yùn)算工具等，通過(guò)這些功能的介紹我們可以深入的了解Excel的特點(diǎn);其次通過(guò)Excel和財(cái)務(wù)軟件的對(duì)比，說(shuō)明Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的必要性和適應(yīng)性及它的優(yōu)點(diǎn)和不足;之后重點(diǎn)說(shuō)明Excel在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用，它包括Excel中的數(shù)據(jù)的分析和處理，數(shù)據(jù)處理包括排序功能，數(shù)據(jù)處理則會(huì)運(yùn)用到單變量分析工具和模擬運(yùn)算表工具;在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用，例如利用Excel進(jìn)行固定資產(chǎn)的折舊;在Excel中運(yùn)用比率分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;Excel也能在企業(yè)的籌資決策中發(fā)揮作用，最后，在前述闡明的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析總結(jié)，Excel在財(cái)務(wù)管理中今后的發(fā)展趨勢(shì)。
關(guān)鍵詞：Excel;財(cái)務(wù)管理;籌資決策;資產(chǎn)折舊;財(cái)務(wù)分析
一、Excel和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念
(一)Excel的概念
Microsoft Excel是微軟辦公軟件微軟office的組件之一，微軟的Windows和Apple Macintosh操作系統(tǒng)的電腦和編寫(xiě)并運(yùn)行一個(gè)電子表格軟件。作為微軟的Excel開(kāi)發(fā)的辦公軟件，是目前表現(xiàn)最好的電子表格系統(tǒng)，它已經(jīng)在信息分析和信息處理的軟件工具來(lái)思考世界的公共財(cái)政管理精益求精。
Excel提供了一些基本定義算術(shù)函數(shù)，統(tǒng)計(jì)功能和金融功能，可滿足大部分的財(cái)務(wù)管理的要求，同時(shí)也根據(jù)具體的業(yè)務(wù)需求，自定義分析功能。它具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，不僅可以將數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算，而且對(duì)于快速排序，過(guò)濾，自動(dòng)匯總的數(shù)據(jù)，此外，該數(shù)據(jù)還可以用餅圖，柱狀圖和線圖等圖形顯示，并實(shí)現(xiàn)協(xié)作和信息共享在Web上。
(二)Excel的特點(diǎn)
作為微軟開(kāi)發(fā)的辦公軟件之一，Excel電子表格是公共財(cái)政管理的工作人員編寫(xiě)的世界上最好的一直被認(rèn)為是優(yōu)秀的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點(diǎn)和功能：
1.強(qiáng)大的表格處理功能
工作表(電子表格)是由一組行、列和單元組成的并被Excel用來(lái)存儲(chǔ)和處理數(shù)據(jù)的。它替代了傳統(tǒng)意義上的筆、帳薄和計(jì)算器。Excel有文本、數(shù)字和時(shí)間等多種類型的數(shù)據(jù)。
2.強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能
在Excel中可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、排序、篩選、分類、統(tǒng)計(jì)、合并匯總、自動(dòng)求和、求平均值、求最大最小值等操作，可以解決財(cái)務(wù)管理中所有數(shù)據(jù)計(jì)算的問(wèn)題。
3.豐富的函數(shù)
Excel除了擁有加、減、乘、除等計(jì)算的功能，還提供了大量豐富的函數(shù)，它是Excel預(yù)設(shè)的一部分公式，使得用戶可以利用這些簡(jiǎn)便的函數(shù)來(lái)完成各種復(fù)雜的計(jì)算操作。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與要求
(一)財(cái)務(wù)管理的概念
財(cái)務(wù)管理是指一般每個(gè)單元范圍內(nèi)的資金，籌集，分配，使用，結(jié)算，配送，資金管理效率的組織。即對(duì)企業(yè)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面的財(cái)務(wù)關(guān)系管理的過(guò)程。
我國(guó)的大部分的企業(yè)都是中小企業(yè)，很大一部分為了爭(zhēng)取企業(yè)的生存，這導(dǎo)致他們的單純追求產(chǎn)品銷量和市場(chǎng)占有率，而很大一部分忽視自己的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。管理思想僵化落后，財(cái)務(wù)管理僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用還沒(méi)有得到充分體現(xiàn)。
(二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)融資
管理融資活動(dòng)是資產(chǎn)負(fù)債表右邊內(nèi)容的管理。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)資金依靠上級(jí)的撥款。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)為企業(yè)提供了一些募捐渠道，可以發(fā)行股票，可發(fā)行債券，可以從銀行借錢，也可以租賃。
2.投資活動(dòng)的管理
投資活動(dòng)的管理是資產(chǎn)負(fù)債表的管理留下的內(nèi)容。募集資金的企業(yè)有不同的目的，也有很多投資渠道，如固定資產(chǎn)投資，可以投資很多項(xiàng)目，買股票，基金，債券在證券市場(chǎng)。
3.管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)
活動(dòng)的管理是對(duì)被占領(lǐng)的資本運(yùn)作投資項(xiàng)目的管理。包括現(xiàn)金管理，庫(kù)存管理和應(yīng)收賬款的管理。
4.管理分銷活動(dòng)
管理分發(fā)活動(dòng)是指資金盈余管理的分配后。它是研究：怎么所有者之間分配，分紅什么分，多少分等等。
(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的瞬息變化莫測(cè)，和非常高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)間提出了更高的要求：1，重視業(yè)務(wù)2，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)很好的分析;3，投資管理，資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要;4，中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理功能財(cái)務(wù)管理的重要性。
三、Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)
Excel使用很普遍，人們應(yīng)用很熟練，Excel文件本身是通用的辦公軟件，它很容易修改和擴(kuò)展，和操作靈活性，以便它可以繼續(xù)與修改，以滿足企業(yè)業(yè)務(wù)模型發(fā)展的每一個(gè)階段，并需要對(duì)組織變化的業(yè)務(wù)管理的要求。具體優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)為：(1)功能強(qiáng)大;(2)流通性強(qiáng);(3)易學(xué)易用，成本低，花費(fèi)少;(4)適用性強(qiáng)。
四、Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用
(一)Excel在籌資決策中的應(yīng)用
成分及企業(yè)的各種基金之間的比例是融資決策的核心業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)因素，采用適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，以及需要在未來(lái)更多的資金，以繼續(xù)保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)資本結(jié)構(gòu)理論的基本原則，企業(yè)可以根據(jù)融資方法，包括比較資本成本法，每股分析方法盈利進(jìn)行選擇。融資決策分析執(zhí)行使用Excel中快速，方便地建立分析模型，使問(wèn)題更容易解決。Excel提供了多種功能和工具，我們可以利用這些進(jìn)行定量分析，幫助管理者做出正確的決策。
(二)Excel的數(shù)據(jù)處理與分析功能
1.財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用到的Excel的數(shù)據(jù)處理功能
Excel中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的操作一般有建立和使用數(shù)據(jù)清單、數(shù)據(jù)排序、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)的分類匯總、數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖以及數(shù)據(jù)的合并計(jì)算。它們直接可以運(yùn)用Excel的菜單工具進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，而不需要運(yùn)用到公式及計(jì)算。
2.數(shù)據(jù)分析工具在Excel中的應(yīng)用
Excel提供了很多非常實(shí)用的數(shù)據(jù)分析工具，例如財(cái)務(wù)分析工具、統(tǒng)計(jì)分析工具、規(guī)劃求解工具、方案管理器等。利用這些分析工具，可解決財(cái)務(wù)管理中許多復(fù)雜的問(wèn)題。
五、結(jié)論
通過(guò)本文前面的研究，可以了解到EXCEL作為當(dāng)前最受歡迎的辦公軟件，是一種強(qiáng)大的分析工具，它能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算，可以用餅圖、條形圖以及折線圖來(lái)顯示數(shù)據(jù)，還能夠快速的對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行排序、篩選、自動(dòng)匯總計(jì)算，進(jìn)而充分體現(xiàn)了Excel在財(cái)務(wù)中的實(shí)用性和易用性。鑒于Excel在財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用范圍太廣，本文只簡(jiǎn)單地列舉了幾個(gè)常用的功能。(作者單位：山西財(cái)經(jīng)大學(xué))
參考文獻(xiàn)：
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