2017中小企業(yè)如何財務(wù)管理
2017中小企業(yè)如何財務(wù)管理
中小企業(yè)也是需要做好財務(wù)管理工作的，現(xiàn)如今的中小企業(yè)如何做好財務(wù)管理?財務(wù)管理有什么技巧嗎?小編為你帶來了“中小企業(yè)的財務(wù)管理”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
中小企業(yè)的財務(wù)管理技巧
在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)因其對環(huán)境的應(yīng)變能力較強(qiáng)，展現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等特點(diǎn)，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理這個問題，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。
一、財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面都存在以下四方面問題：
(一)融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足
究其原因，主要有以下幾個：負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差;一些銀行對中小貸款不夠熱心;中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
(二)投資盲目，經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險加大
有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對項目投資缺乏科學(xué)論證。主要表現(xiàn)在：不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè);對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測。
(三)財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，缺乏科學(xué)性
有些中小企業(yè)財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱，對加強(qiáng)財務(wù)管理方面不夠重視，沒有真正理解財務(wù)管理在企業(yè)中的地位。主要表現(xiàn)在：資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬;存貨控制環(huán)節(jié)薄弱，造成資金呆滯，有些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，資產(chǎn)流失嚴(yán)重;財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。
(四)管理模式疆化，管理觀念落后
有些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理理論缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂。部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性。另外，有些中小企業(yè)沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
二、重新設(shè)計財務(wù)管理模式
要解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，必須重新設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理模式，筆者認(rèn)為需要從以下五個方面著手：
(一)政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策
針對中小企業(yè)的融資困境，政府金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。在實(shí)際金融支持工作中，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)特點(diǎn)的直接融資方式，盡快建立健全專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)體系。
(二)強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財務(wù)控制
第一，財務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用科學(xué)方法對投資項目進(jìn)行可行性財務(wù)分析。運(yùn)用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務(wù)管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
第二，企業(yè)應(yīng)注意分散資金投向，降低投資風(fēng)險，在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可嘗試搞多元化經(jīng)營。
第三，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財務(wù)控制制度。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主(或董事長)或其授權(quán)指定的專人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財務(wù)副總或其授權(quán)指定的專人簽字審批。賬、款、物應(yīng)設(shè)專人分管，財務(wù)人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，把好資金支付審查關(guān)。
第四，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作要從事后的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟(jì)效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預(yù)(決)算審計、專項審計等領(lǐng)域發(fā)展。
(三)提高資金使用率，使其產(chǎn)生最佳效果
第一，要努力提高資金的使用率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。首先要把資金的來源和動用有效結(jié)合起來。比如，決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如，應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，合理進(jìn)行資金分配，使流動資金和固定資金的占用有效配合走。第二，加強(qiáng)資金管理要貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，因?yàn)橘Y金的使用涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者要認(rèn)識到，管好、用好、控制好資金不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)。
(四)加強(qiáng)財產(chǎn)控制，健全財產(chǎn)管理制度
第一，企業(yè)應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。第二，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等工作交由一個人來做。第三，定期檢查盤點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四，加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);對賒銷客戶的信用進(jìn)行評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法。
(五)強(qiáng)化法律意識，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
第一，要強(qiáng)化民營企業(yè)法人法律意識，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識增強(qiáng)了，不僅可以有效避免財務(wù)人員違法行為的發(fā)生，還有利于財務(wù)人員依法提供完整的財務(wù)信息。
第二，要加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。努力提高廣大財務(wù)人員的工作水平，抓好財務(wù)人員的后繼教育工作，并在加強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機(jī)制，提高財務(wù)人員的工作極積性。
第三，要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求，規(guī)范設(shè)置賬簿和進(jìn)行核算。建立健全財務(wù)人員的崗位責(zé)任制，使之分工科學(xué)合理，職責(zé)明確。
中小企業(yè)財務(wù)管理的五大弊端
“中小”兩字是針對企業(yè)的規(guī)模而言的，中小企業(yè)的財務(wù)管理同樣具有企業(yè)財務(wù)管理的屬性。本質(zhì)上，中小企業(yè)的財務(wù)管理與大型企業(yè)的財務(wù)管理基本是相通的，有其共性。但中小企業(yè)老板個人地位更顯要，這一特色決定了中小企業(yè)在管理上有它的特殊性，這些特殊性也會影響到企業(yè)的財務(wù)管理，讓財務(wù)管理衍生為弊端，具體表現(xiàn)在五個方面：
一、家財務(wù)，老板個人資金與公司資金不分。
這是中小企業(yè)非常常見的弊端，老板的錢就是公司的錢，公司的錢也是老板的錢，混淆了法人與個人。這種公私不分的做法，老板個人面臨法律風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險，其實(shí)是非常不可取的。
二、無制度，老板的話就是制度。
不象大企業(yè)那樣，公司有完善的制度流程，一切有章可循。中小企業(yè)要么沒有制度，要么有制度形同虛設(shè)。經(jīng)辦事情時真正管用的是老板說的話。老板怎么說，財務(wù)就要怎么做。今天這么說，就這么做;明天那么說，就那么做。在規(guī)則遵循上表現(xiàn)出極大地隨意性。
三、一言堂，公司決策老板一人說了算。
在許多老板的眼里，企業(yè)就像自己的孩子一樣，只有自己才對它最盡心。因?yàn)橛袆?chuàng)業(yè)之功，在企業(yè)里老板個人的權(quán)威性很高。這種權(quán)威性甚至是企業(yè)做起來的必備條件。在經(jīng)營決策時，大家畏懼老板的權(quán)威或者過度依賴?yán)习宓臋?quán)威，會導(dǎo)致一言堂。如果老板的眼光犀利，決定明智，公司的效率很有保證。要是老板想法錯了，公司就危險了。
四、偷漏稅，挖空心思騙政府。
中小企業(yè)普遍存在偷漏稅問題，這大概是不爭的事實(shí)吧。對這個問題我們需要理性看待，一是稅負(fù)重的原因，導(dǎo)致中小企業(yè)承受能力不夠;二是納稅意愿的原因，老板們法律意識淡漠。如果是后者，企業(yè)等于是在挖空心思欺騙稅務(wù)，占國家便宜。財務(wù)人員處身其間，是要承擔(dān)一定法律風(fēng)險的。
五、兩套賬，目的還是偷漏稅。
一套賬對外，一套賬對內(nèi)。兩套賬的最主要差別在企業(yè)一部分收入不入外賬，回款直接進(jìn)到了老板個人的兜里。兩套賬既逃了增值稅，又逃了所得稅。中小企業(yè)兩套賬的手法一般比較拙劣，說白了是一種自欺欺人的掩飾。一旦稅務(wù)較真，基本上無可遁形。
上述這些問題看似嚴(yán)重，其實(shí)根子就在老板一人身上。等到老板意識轉(zhuǎn)變了，自己希望公司規(guī)范的時候，這五個弊端都能解決。老板在什么會轉(zhuǎn)變意識，會主動提出規(guī)范財務(wù)管理呢?一般有三個契機(jī)：
第一，公司利潤做大了，規(guī)模做大了，老板不愿意再承擔(dān)那么大風(fēng)險的時候;
第二，公司打算引入新的股東，出現(xiàn)了利益制衡的時候;
第三，公司準(zhǔn)備走入資本市場，需要更開放地面對投資人的時候。
中小企業(yè)財務(wù)管理的弊端解決并不難，關(guān)鍵在于老板是不是真地情愿去解決它。
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