2017企業(yè)如何做好財務(wù)管理
不管是什么類型的企業(yè)，都想做好自己的企業(yè)財務(wù)管理工作，但是這財務(wù)管理工作應(yīng)該怎么做?有什么方法?小編為你帶來了“企業(yè)如何做好財務(wù)管理”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作
一、算好賬
會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一。會計的基本職能無論是二職能論(反映與監(jiān)督)、三職能論(反映、監(jiān)督及參與決策)還是五職能論(反映、監(jiān)督、預(yù)算、控制與決策)，其第一項職能都是反映，反映職能通過什么來實現(xiàn)，那就是會計核算。
會計核算作為一門管理科學(xué)，而且是一門硬科學(xué)，它有一套嚴格的確認、記量、記錄與報告程序與方法，會計是用價值的方式來記錄企業(yè)經(jīng)營過程、反映經(jīng)營得失、報告經(jīng)營成果，會計的審核和計算只有在業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進行，因此會計核算都是事后反映，其依據(jù)國家的統(tǒng)一會計制度，會計政策、會計估計也則大家所熟知的“會計法”、“會計準(zhǔn)則”、“財務(wù)通則”等進行分類整理。作為管理科學(xué)一個分支，他有一整套的國際通行的方法和制度，包括記賬方法、會計科目、會計假設(shè)及國家制定的會計準(zhǔn)則、制度、法規(guī)、條例等，這些東西為整個會計核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，不同的人對相同的會計業(yè)務(wù)進行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。在財務(wù)的七件事中，此職能最能得到大家的認可，也是目前企業(yè)財務(wù)中運用較好的職能之一，當(dāng)然除有意做假賬外。
二、管好錢
除會計核算外，會計最重要的職能就是監(jiān)督了，會計監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。對任何企業(yè)來說，資金的運用與管理都是一個非常重要的事，資金于企業(yè)而言優(yōu)如人們身上血液，沒有、多了、少了、流動快了、流動慢了、不動了、帶病了，都有可能使企業(yè)完蛋，作為企業(yè)的價值管理的財務(wù)部門，其重要職能包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡單地說就是把企業(yè)的“錢”管好。
資金的運用與管理有別于會計核算，沒有一套嚴格的管理方法，企業(yè)間差別較大，資金計劃、籌融資、各項結(jié)算與控制，都屬于資金運用與管理范圍，企業(yè)性質(zhì)、資金量、會計政策、信用政策、行業(yè)特點、主要決策者偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗都可能給企業(yè)資金運用與管理帶來偏差，通過建立企業(yè)資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當(dāng)，但要提高企業(yè)資金效用，單靠制度很難實現(xiàn)，除應(yīng)建立一套適合企業(yè)的資金審批、監(jiān)控系統(tǒng)外，更需要選擇有一定經(jīng)驗的人員進行此項工作。
三、理好關(guān)系
企業(yè)一般只設(shè)置財務(wù)部，人們很容易將財務(wù)與會計混在一起，只有及少數(shù)大型企業(yè)在財務(wù)部下分設(shè)會計科與財務(wù)科等，以將財務(wù)與會計分開。其實企業(yè)財務(wù)與會計是兩個不同的事務(wù)，從會計與財務(wù)定義上我們就能很容易分開，會計的定義為：“確認、記量、記錄與報告”，財務(wù)的定義為：“協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財務(wù)關(guān)系”，從定義上我們不難看出，會計是一門硬科學(xué)，他尊循嚴格的手段和方法，同一個東西無論誰來核算得到的結(jié)果都是一樣的，其追求的是“真實”，財務(wù)協(xié)調(diào)的“財務(wù)關(guān)系”，而關(guān)系很難“定格”，很難有“標(biāo)準(zhǔn)”，因此財務(wù)是一門軟科學(xué)，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業(yè)務(wù)，不同的人去做，由于經(jīng)驗、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大，其追求的“合適”。
企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的財務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的，也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等，財務(wù)部門應(yīng)系調(diào)好這此關(guān)系。企業(yè)都說重視財務(wù)管理，但真正能理解什么是財務(wù)管理的企業(yè)其實不多，更多的將會計理解為財務(wù)。財務(wù)離不開會計，很多財務(wù)決策都得依賴會計核算，會計核算的許多方法也直接被財務(wù)利用，然而這畢竟是兩門學(xué)科，不能混為一談，財務(wù)管理屬軟科學(xué)，更多地需要有經(jīng)驗的人員進行管理，財務(wù)管理管理效用也往往高于會計核算。
四、監(jiān)控資產(chǎn)
財務(wù)部的第一職能是會計核算，核算的目的當(dāng)然不是為了幾個阿拉伯?dāng)?shù)字，會計核算是用價值手段全面反映企業(yè)實物運動的過程，實物從這個車間到那個車間，從這道工序到那道工序，無不在會計核算的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實是否相符，也是財務(wù)部的職能之一，也是財務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個重要方面。財務(wù)部門可通過定期與不定期進行資產(chǎn)的抽查與盤點，將企業(yè)資產(chǎn)實物與財務(wù)記錄數(shù)據(jù)是否相符進行對比，從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來參與企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證財務(wù)記錄的真實性及企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。
五、管好信用
信用管理作為企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應(yīng)單獨列為財務(wù)職能，但由于其重要程度，及信用管理的復(fù)雜性，促使企業(yè)將其從財務(wù)管理職能中分離出來單獨形成職能。過剩經(jīng)濟時代，企業(yè)經(jīng)營少不了與客戶之間發(fā)生一些往來款項，其中不泛賒銷，隨著賒銷業(yè)務(wù)的增加，企業(yè)呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業(yè)全年利潤，為控制呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)間的信用管理與控制也越來越被企業(yè)重視。
企業(yè)的信用政策往往與銷售業(yè)績直接聯(lián)系在一起，采用什么樣的信用政策，客戶的信用記錄又如何?直接關(guān)系到企業(yè)銷售量和呆壞賬數(shù)量，因此企業(yè)進行信用管理不但是需要，也是十分必須的。各客戶的購貨量、貨款支付的及時性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等等，市場部門和財務(wù)部門掌握都較全面，根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實在財務(wù)部門進行管理，信用管理成為財務(wù)工作的重要職責(zé)之一，管好客戶信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。
六、做好參謀
在上面談到三職能論、五職能論中都談到會計的一項職能是決策，無論參與決策也好，提供決策依據(jù)也，全靠財務(wù)與會計是不夠的，還要求與管理會計相結(jié)合。管理會計與財務(wù)會計不一樣，它是通過對財務(wù)等信息的深加工和再利用，實現(xiàn)對經(jīng)濟過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考核評價等職能的一個會計分支，如果我們說財務(wù)會計是記錄企業(yè)的過去，那么管理會計則是預(yù)測企業(yè)的未來，財務(wù)會計能為企業(yè)內(nèi)、外部相關(guān)利益者提供數(shù)據(jù)，而管理會計專為企業(yè)決策者提供數(shù)據(jù)。
管理會計主要從管理的角度，根據(jù)決策者的需要重新將企業(yè)以往發(fā)生的財務(wù)事項進行重新組合，分解，利用趨勢預(yù)測等方法，為決策者提供一些決策數(shù)據(jù)，雖然管理會計的重要來源是財務(wù)會計，但不象財務(wù)會計那樣有嚴格的方法、政策限制，不受財務(wù)會計“公認會計原則”的限制和約束，得出的結(jié)論往往帶有一些假設(shè)成份，由于其與企業(yè)會計核算不可分割，成為財務(wù)管理重要內(nèi)容之一。
企業(yè)財務(wù)應(yīng)在會計核算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會計，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)，做好參謀。
七、計好績效
談到績效考核，少不了各項完成指標(biāo)的計量與比較，這些計量與比較當(dāng)然少不了會計方面價值計量，而且大多是價值計量，生產(chǎn)過程中的增值、費用控制、產(chǎn)值等，這些都是財務(wù)會計的計量范圍，在價值計量上企業(yè)還沒有那一個部門能比財務(wù)部門更專業(yè)和全面，因此企業(yè)績效考核工作少不了財務(wù)部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務(wù)職責(zé)工作之一，分解、計算各部門績效是財務(wù)部須做的七件之一。
總之，作為企業(yè)管理中心的財務(wù)，無論企業(yè)規(guī)模大小，企業(yè)財務(wù)都少不了以上七個方面的職能，盡管僅少數(shù)大型企業(yè)對這幾個方面的職能有明確分工，絕大多數(shù)企業(yè)，由于財務(wù)機構(gòu)、人員的限制沒有對這些職能進行明確分工，而把其中的較多職能賦予在財務(wù)經(jīng)理等少數(shù)人身上，但無論如何分工，七件事一件也少不了。
小公司如何做好財務(wù)管理?
初創(chuàng)企業(yè)，麻雀雖小，但五臟俱全;一開始就應(yīng)該做到：內(nèi)外明確、財務(wù)清晰、專款專用、定期核算;下面具體說明：
一、稅務(wù)必須定期申報：按稅法規(guī)定，企業(yè)每月必須15日前向稅務(wù)局報稅，即使沒有開展業(yè)務(wù)也要進行零申報，否則不僅會被罰款，而且會給法人留下不良信用記錄，對買房買車貸款出國等都會受到影響。
二、定期報稅的科目有：1、每月增值稅報表2、每月財務(wù)報表(含利潤表、負債表)3、每月個人所得稅4、每月綜合稅(如教育附加稅、印花稅等)5、季度企業(yè)所得稅6、半年度財務(wù)報表(含利潤表、負債表)7、年度的財務(wù)報表(含利潤表、負債表、現(xiàn)金流量表)
三、稅務(wù)必須規(guī)范操作：1、只要簽訂合同的業(yè)務(wù)就必須通過對公賬戶進項(對方打款到對公賬號)2、只要有進項的業(yè)務(wù)就必須開發(fā)票，否則構(gòu)成逃稅，后果很嚴重3、只要公司花費盡可能索取發(fā)票，用于沖賬;4、增值稅發(fā)票稅點高(17%)，可用于沖抵稅點，降低企業(yè)成本;5、普通發(fā)票稅點低(6%)可以在年度沖抵部分經(jīng)營費用;6、國稅發(fā)票有三聯(lián)，第一聯(lián)留底，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)做賬;7、必須憑借已開發(fā)票的第一聯(lián)方可購買發(fā)票;
四、財務(wù)必須規(guī)范操作：1、做賬必須用正規(guī)賬本2、基本賬本有《銀行現(xiàn)金賬》、《庫存現(xiàn)金賬》、《十三欄賬本》、《三欄賬本》、《總賬》3、《十三欄賬本》是登記營業(yè)費用和財務(wù)費用;4、《三欄賬本》是登記除營業(yè)費用、財務(wù)費用、銀行存款、庫存現(xiàn)金以外的其他科目;5、財務(wù)人員必須每月初到銀行拿對賬單用于對賬做賬;6、銀行對賬單如與現(xiàn)金賬目不符，必須做《余額調(diào)節(jié)表》7、開具支票做到字跡工整、支票金額及公司抬頭必須頂格書寫，加蓋法人章及財務(wù)專用章生效(只蓋正面)8、支票開具后必須妥善保存支票頭便于做賬之用;
五、對小微企業(yè)財稅管理的建議：1、財務(wù)分內(nèi)外賬目管理，內(nèi)帳便于自己核算，外賬用于稅局報稅;2、內(nèi)賬是登記公司全部費用的流水賬(凡事產(chǎn)生的費用都應(yīng)登記，便于核算成本)3、外賬指登記業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來賬、營業(yè)成本(工資、租金、餐飲等)4、如為降低成本，可將財稅外包給專業(yè)稅務(wù)公司代理，一般費用800元上下;5、但是企業(yè)應(yīng)該有一個負責(zé)人與稅務(wù)公司對接，查閱并掌握他們代理的賬目;
給各位創(chuàng)業(yè)者的忠告：稅務(wù)報表必須保證往來賬平衡，對公進賬必須開具發(fā)票，對公出賬必須索要發(fā)票;財稅管理必須清晰嚴謹，這不僅是為了滿足稅務(wù)局的納稅要求，而且也是反映企業(yè)經(jīng)營是否健康的晴雨表，所以企業(yè)負責(zé)人必須高度重視。
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