每個月計提的工資金額怎么算的
每個月計提的工資金額怎么算的
計提工資本身就是有點差異的。所以缺勤這一塊其實我們可以忽略不計的。下面學習啦小編來告訴你計提工資的金額怎么算，希望能幫到你。
計提工資的金額怎么算
你做的第一筆是付工資的分錄，第二筆就是計提的分錄。
每個月都會用excel表格編制工資，管理人員的工資計入管理費用，直接生產(chǎn)人員的工資計入生產(chǎn)成本，財務(wù)人員的工資計入財務(wù)費用，銷售人員的工資計入銷售費用。按照人事部門定的標準基本崗位工資加上一些崗位補助、交通補助、通訊補助等等(這就是當月的應(yīng)付工資數(shù)額)，扣除公司代繳的個稅、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、養(yǎng)老保險、住房公積金等等，剩下最后得到的數(shù)額就是當月應(yīng)該發(fā)放給職工的工資了(實際發(fā)放)。
中間的那些保險、個稅什么的通過其他應(yīng)收款核算，這個是針對企業(yè)代扣的部分。
計提工資會計核算方面的區(qū)別
在會計核算方面的最大區(qū)別在于現(xiàn)有會計制度規(guī)定，已經(jīng)計提減值損失的資產(chǎn)，如果資產(chǎn)價值恢復(fù)，則資產(chǎn)減值損失可以轉(zhuǎn)回。新準則規(guī)定，大多數(shù)資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。這條規(guī)定將對上市公司經(jīng)營業(yè)績有重大影響，尤其是對暫停上市的公司及ST公司。目前，很多暫停上市的公司得以恢復(fù)上市，就是采用“巨額計提，大額轉(zhuǎn)回”的方法以實現(xiàn)扭虧為盈的。因此，本準則實施后將有效地遏止利用減值準備調(diào)節(jié)利潤。暫停上市公司恢復(fù)上市的難度將加大。具體到各種資產(chǎn)的減值損失核算在新舊準則下其核算有以下的不同點：
(一)存貨跌價準備及壞帳準備
新舊準則下，核算的不同點在于按舊準則計提存貨跌價準備和應(yīng)收賬款計提壞帳準備時記入“管理費用”科目，按新準則記入“資產(chǎn)減值損失”科目，資產(chǎn)負債表日通過計算若需在計提的“存貨跌價準備”或“壞賬準備”金額范圍內(nèi)調(diào)整時，舊準則應(yīng)為借記“存貨跌價準備”或“壞賬準備”，貸記“管理費用”，新準則應(yīng)為借記“存貨跌價準備”或“壞賬準備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”，另新準則明確說明領(lǐng)用存貨時，應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)負擔已計提的存貨跌價準備。
(二)持有至到期投資減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“持有至到期投資減值準備”科目。 已計提減值準備的持有至到期投資價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的減值準備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“持有至到期投資減值準備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
(三)長期股權(quán)投資減值準備
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值或金融工具確認和計量準則確定長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“長期股權(quán)投資減值準備”科目。 處置長期股權(quán)投資時,應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的長期股權(quán)投資減值準備。長期股權(quán)投資減值準備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(四)無形資產(chǎn)減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業(yè)外支出”貸記“無形資產(chǎn)減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的范圍內(nèi)恢復(fù);新準則規(guī)定資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準則確定無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準備”科目。 處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的無形資產(chǎn)減值準備。 無形資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(五)固定資產(chǎn)減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業(yè)外支出”貸記“固定資產(chǎn)減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的范圍內(nèi)恢復(fù);新準則規(guī)定資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準則確定固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”科目。 處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的固定資產(chǎn)減值準備。 固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(六)在建工程減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業(yè)外支出”貸記“ 在建工程減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的范圍內(nèi)恢復(fù);新準則規(guī)定資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準則確定在建工程發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“在建工程—— 減值準備”科目。在建工程減值準備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(七)商譽減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準則確定商譽發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“商譽——減值準備”科目
四項計提的內(nèi)容
按照會計核算一般原則中的謹慎性原則和真實性原則，財政部[1999]35號文增加了計提短期投資跌價準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備，加上計提應(yīng)收帳款壞帳準備，統(tǒng)稱四項計提。
計提短期投資跌價準備
是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備，并計入當期損益 。
計提存貨跌價準備
是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
計提長期投資的減值準備
是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，并沖抵投資收益。
計提應(yīng)收帳款壞帳準備
是指在中期期末或年度終了，估計壞帳損失，形成壞帳準備，記入管理費用。待實際發(fā)生壞帳時沖銷壞帳準備和應(yīng)收帳款金額，使資產(chǎn)負債表的應(yīng)收帳款反映扣減壞帳后的凈值。
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