現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
在目前企業(yè)的財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量表的重要性日益顯現(xiàn)，而如何把現(xiàn)金流量與財務(wù)管理的相關(guān)指標(biāo)結(jié)合，是值得探討的問題。下面學(xué)習(xí)啦小編就來探討現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用。
現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
1.編制現(xiàn)金流量表可以強(qiáng)化企業(yè)的資金管理，合理規(guī)范企業(yè)的資金流向，保證資金的有效利用。有利于加速資金回收，合理控制企業(yè)的資金支出。也可以對企業(yè)未來的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測，降低企業(yè)的投資風(fēng)險?，F(xiàn)金流量表具有動態(tài)反映企業(yè)資金的作用，從而判斷企業(yè)投資面臨的風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)投資活動現(xiàn)金流入量大于企業(yè)融資借款現(xiàn)金流出量。
2.現(xiàn)金流量表是對企業(yè)其他會計報表的有效補(bǔ)充。通過現(xiàn)金流量表可以對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀的評價，也可以對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資活動中的現(xiàn)金有效反映，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。
3.現(xiàn)金流量表對企業(yè)的收支情況能更加準(zhǔn)確的反映。同時現(xiàn)金流量表可以分析企業(yè)的償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力，有利于分析企業(yè)實(shí)際收入、支出情況，為企業(yè)做出準(zhǔn)確和可靠的決策提供幫助，為企業(yè)的發(fā)展提供持續(xù)的現(xiàn)金動力。
4.現(xiàn)金流量表可以為企業(yè)的管理提供決策依據(jù)，發(fā)揮財務(wù)預(yù)警的作用?，F(xiàn)金流量表可以綜合反映企業(yè)一定期間資金來源和資金運(yùn)用途徑的動態(tài)財務(wù)報表。報表的使用者通過分析企業(yè)目前的現(xiàn)狀和未來企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，幫助企業(yè)對財務(wù)管理進(jìn)行預(yù)警，從而可以合理調(diào)度現(xiàn)金，為正確的經(jīng)營、投資和籌資決策提供有力保證。
現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務(wù)管理的影響
企業(yè)是盈利性組織，其目的是生存、發(fā)展、獲利。只有生存才能獲利，在現(xiàn)代競爭條件下，只有發(fā)展才能夠生存，維持原狀的簡單生存是不可取的，發(fā)展成為所有企業(yè)的必由之路。財務(wù)管理認(rèn)為，企業(yè)發(fā)展集中表現(xiàn)為收入的擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)收入擴(kuò)大要求財務(wù)管理人員不斷地籌集發(fā)展所需的資金，維持現(xiàn)金流量的流入流出平衡，而不爭一時的獲利。企業(yè)有盈利但沒有正的現(xiàn)金凈流量，即現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，企業(yè)也不能生存。雖然企業(yè)暫時虧損但如果企業(yè)現(xiàn)金流入能夠保證企業(yè)現(xiàn)金流出的需要，企業(yè)依然能夠維持生存甚至發(fā)展?？梢?，維持現(xiàn)金流量的流入流出平衡，其意義遠(yuǎn)大于企業(yè)的盈利?，F(xiàn)金流量的分析在財務(wù)管理中的作用和地位也遠(yuǎn)大于盈利分析。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對于企業(yè)來說只要現(xiàn)金流量跟得上，銷售額和市場份額才能不斷上升，只要現(xiàn)金流量正常就可以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，而且通過現(xiàn)金流量更能透視企業(yè)內(nèi)在的發(fā)展?jié)摿?。因此，對企業(yè)來說，現(xiàn)金流量是第一位，利潤是第二位的。現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)資產(chǎn)流動性的重要標(biāo)志，也是國際上衡量企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)。
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