當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因及對策
當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因及對策
中小企業(yè)對于我國的經(jīng)濟發(fā)展有著顯著的帶動作用，同時也緩解了目前我國日益加重的就業(yè)壓力當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理存在著許多問題，為什么會存在這些問題呢?有什么好的對策可以解決?下面學(xué)習(xí)啦小編就來探討當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因及對策。
當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因
1.外部原因
(1)相關(guān)政策支持度不夠
雖然說目前我國為了中小企業(yè)發(fā)展制定了一系列法律法規(guī)，比如開設(shè)了中小企業(yè)的專項資金，優(yōu)化中小企融資標(biāo)準(zhǔn)和條件，制定必要的稅收優(yōu)惠等。但是在實際執(zhí)行中，很多政策都無法在基層環(huán)境中實施，很多政策都沒有落到實處。究其原因，還是因為目前政府對中小企業(yè)的政策支持度不夠，無法形成完整的政策體系。
(2)融資環(huán)境惡劣
目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)困境的最大原因就是融資困難，這主要是因為很多中小企業(yè)沒有完善的財務(wù)管理體系，無法給銀行提供全面的財務(wù)信息。而銀行為了減少自身風(fēng)險，提高了與中小企業(yè)合作的標(biāo)準(zhǔn)。一旦中小企業(yè)不能在銀行中取得生產(chǎn)經(jīng)營的必要資金，那么企業(yè)就很難在市場中發(fā)展下去。另一方面，我國很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，信用環(huán)境比較惡劣，因此銀行就不愿意將資金借給這些銀行。
2.內(nèi)部原因
(1)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范
我國大部分中小企業(yè)目前還屬于家族化管理范疇，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)也與現(xiàn)代企業(yè)體系相差甚遠(yuǎn)。企業(yè)的經(jīng)營權(quán)、決策權(quán)、所有權(quán)高度集中在一個人手中，使得中小企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)混亂，其資金調(diào)動完全憑借業(yè)主個人意愿。事實上，正是由于企業(yè)自身的產(chǎn)權(quán)不清晰，使得各大商業(yè)銀行對企業(yè)的信任程度偏低。所有說，要想真正完善財務(wù)管理體系，中小企業(yè)應(yīng)該將制度建設(shè)應(yīng)該放在第一位，并融合現(xiàn)代企業(yè)管理理念對企業(yè)內(nèi)部治理體系進(jìn)行改革。
(2)財務(wù)觀念淡薄
由于中小企業(yè)的決策權(quán)集中在領(lǐng)導(dǎo)者身上，因此企業(yè)的決策效果就取決于領(lǐng)導(dǎo)者的個人能力。但目前我國大部分中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者綜合素質(zhì)普遍不高，沒有充分意識到財務(wù)管理工作的重要性，缺乏對于現(xiàn)代財務(wù)管理體系的普遍認(rèn)識，只是單純追求企業(yè)經(jīng)營績效，忽視了財務(wù)管理對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的指導(dǎo)作用。這種財務(wù)觀念上的淡薄，勢必會使得財務(wù)會計信息出現(xiàn)失真，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作的展開。
(3)會計工作混亂
目前我國中小企業(yè)普遍存在會計工作混亂的現(xiàn)象，這主要是因為中小企業(yè)本身過于追求利益的最大化。在會計工作中，大部分中小企業(yè)都沒有專門的會計結(jié)構(gòu)。即便有會計機構(gòu)，但會計工作的分工也不明確。在這之中，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了保證資金安全，往往在會計崗位上“任人唯親”，很少聘用專門的外來人員管理公司財務(wù)。這就使得中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏高素質(zhì)人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的雙方面支撐，呈現(xiàn)出混亂的工作態(tài)勢。
(4)投資風(fēng)險較大
雖然近幾年來我國中小企業(yè)得到了較多的扶持和支持，發(fā)展速度已經(jīng)不斷加快，但很多中小企業(yè)都沒有對企業(yè)進(jìn)行長期戰(zhàn)略規(guī)劃，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。正是由于缺乏長遠(yuǎn)考慮，使得中小企業(yè)在投資方面存在非常大的風(fēng)險。在中小企業(yè)當(dāng)前的投資活動中，很少有企業(yè)針對項目投資進(jìn)行深入全面的分析，考慮的最多的還是眼前的利益，沒有將項目與企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)合在一起，很容易產(chǎn)生資源的浪費，嚴(yán)重的還會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
解決當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
1.外部環(huán)境優(yōu)化策略
(1)政府加強政策支持雖然說中小企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該強化其市場競爭能力，但中小企業(yè)作為市場環(huán)境中的弱勢群體，更應(yīng)該提供必要的政策引導(dǎo)和扶持。綜合來講，我國政府應(yīng)該不斷發(fā)揮財政政策，利用財政資金充分引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展。在這之中，相關(guān)政府部門應(yīng)該重視中小企業(yè)融資難的問題，并建設(shè)以中小企業(yè)為核心的金融服務(wù)體系，引導(dǎo)中小企業(yè)不斷的進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和市場創(chuàng)新，從根源上改善中小企業(yè)的生存環(huán)境。在這之中，各級地方政府應(yīng)該充分解讀關(guān)于中小企業(yè)的國家性文件通知，結(jié)合本區(qū)域?qū)嶋H情況，制定適合當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，并保障這些政策能夠落實到實處，給廣大中小企業(yè)提供必要的政策環(huán)境。
(2)拓展融資渠道
在中小企業(yè)融資渠道拓展方面，相關(guān)政府應(yīng)該積極發(fā)揮其引導(dǎo)作用，加強商業(yè)銀行和金融機構(gòu)對于中小企業(yè)的金融支持，引導(dǎo)這些銀行和機構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，結(jié)合中小企業(yè)的特點開設(shè)各類相關(guān)的金融服務(wù)。在這方面，可以考慮從兩個方面進(jìn)行改善。第一，在遵循市場經(jīng)濟規(guī)律和商業(yè)運營理念的基礎(chǔ)上，政府可以引導(dǎo)各大商業(yè)銀行對自身信貸產(chǎn)品進(jìn)行必要的創(chuàng)新，積極收集中小企業(yè)的信貸資源，并加大對于中小企業(yè)的貸款力度。第二，由于中小企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)濟實力都不高，傳統(tǒng)的抵押和擔(dān)保方式很難在中小企業(yè)中應(yīng)用，并且很多中小企業(yè)的信用比較低，無法獲得商業(yè)銀行的授權(quán)等級。因此，必須要創(chuàng)新抵押和擔(dān)保方式來優(yōu)化中小企業(yè)的信用等級，比如可以將商標(biāo)、品牌等無形資產(chǎn)作為抵押的一部分等。
2.內(nèi)部環(huán)境控制策略
(1)優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
想要在我國中小企業(yè)中一蹴而就的建立現(xiàn)代企業(yè)體系是不現(xiàn)實的，但可以先完善財務(wù)管理制度，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和現(xiàn)代化改革提供必要的內(nèi)部環(huán)境。對于中小企業(yè)來說，可以根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程，制定符合自身企業(yè)的相關(guān)制度，同時還要細(xì)化財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)的分工，重視其對于企業(yè)發(fā)展的帶動和促進(jìn)作用。在這之中，領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)管理是一個系統(tǒng)化比較強的工作，應(yīng)該積極改善其內(nèi)部治理機構(gòu)，以符合現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的要求。
(2)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念
首先，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該轉(zhuǎn)變財務(wù)理念，重視現(xiàn)代企業(yè)制度，并加強提高自身的專業(yè)素質(zhì)水平。另一方面，針對于財務(wù)管理工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)該堅持以人為本，把財務(wù)人員作為所有財務(wù)工作的核心，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定一系列激勵機制和約束措施，充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，在財務(wù)管理方面實現(xiàn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，并建立完善的財務(wù)監(jiān)督體系。其次，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該重視財務(wù)風(fēng)險管理，在明確市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)上，避免經(jīng)營管理出現(xiàn)較大的損失。在這方面，中小企業(yè)應(yīng)該加強其風(fēng)險管理意識，制定全面細(xì)致的財務(wù)計劃，綜合考慮到所有的財務(wù)風(fēng)險源，并針對每個風(fēng)險事件設(shè)置應(yīng)急預(yù)案處理體系。
(3)完善會計基礎(chǔ)工作
中小企業(yè)要想改善其財務(wù)管理體系，提高會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，就必須要引進(jìn)高素質(zhì)的人才。在這之中，人才引進(jìn)可以通過多種方式，比如網(wǎng)站招聘、校企合作等。目前我國大學(xué)生就業(yè)難的現(xiàn)狀依然存在，因此社會上確實存在著很多受過高等教育的高素質(zhì)人才。但是中小企業(yè)要想留住這些人才，就必須要從自身下手，積極改善企業(yè)財務(wù)管理制度的各項不足之處。特別要重視財務(wù)管理人才的激勵機制，通過薪酬體系來吸引并留住人才。另一方面，激勵機制還應(yīng)該適當(dāng)?shù)氖褂镁窦?，多使用人文關(guān)懷來關(guān)注財務(wù)管理人才的工作和生活，在了解各個財務(wù)管理人員以后，將其個人價值與企業(yè)目標(biāo)綜合在一起，給他們提供發(fā)展的平臺，從而實現(xiàn)企業(yè)與人才的共贏發(fā)展。
(4)降低投資風(fēng)險
中小企業(yè)投資風(fēng)險的存在，很大程度上還是因為財務(wù)管理制度不完善，使得企業(yè)財務(wù)信息失真。在這種環(huán)境下，企業(yè)的管理者很難利用現(xiàn)有的財務(wù)信息對各類投資項目的可行性進(jìn)行分析。因此，中小企業(yè)必須要提高財務(wù)信息的溝通能力，不斷強化財務(wù)信息的公開度和透明度，實現(xiàn)財務(wù)信息的共享化，不僅能夠有效的利用這些財務(wù)信息，還有利于獲取投資另一方的信任，從而建立長期的合作關(guān)系。另一方面，中小企業(yè)還應(yīng)該善于利用這些財務(wù)信息來制定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)發(fā)展續(xù)期來選擇各類投資項目，從而充分利用企業(yè)財務(wù)資源。
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