企業(yè)集團資金集中管理的必要性及加強措施
通過揭示企業(yè)集團在資金管理中存在的一些問題，探討其加強資金管理的必要性。下面跟著學習啦小編一起來探討企業(yè)集團資金管理中的必要性及如何加強資金集中管理。
企業(yè)集團資金集中管理的必要性
1.發(fā)揮財務資源的聚合優(yōu)勢
企業(yè)集團加強資金的集中管理，有利于保障集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)以及整體利益的最大化。具體表現(xiàn)在三個方面。
(1)能夠獲得廣泛而通暢的融資渠道和手段。集團企業(yè)集合各成員企業(yè)的融資渠道，并通過集中管理、統(tǒng)一調度、靈活分配，可以在成員企業(yè)需要資金時以較低的成本、更高的質量，及時融入資金。
(2)能夠獲得廣泛而通暢的投資渠道和手段。集團可以集合整體的市場空間，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機會時，發(fā)揮整體資金優(yōu)勢，有效利用各種投資渠道，并取得理想的收益回報。
(3)能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本。對集團內企業(yè)的資金進行適度的統(tǒng)一調配和集中管理，能夠降低集團公司的現(xiàn)金資產存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內部資金的使用效率，降低資金成本。
2.強化財務監(jiān)控力度，確保資金安全
加強集團資金集中管理，有利于強化集團公司的財務控制力度。集團公司通過對資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財務事項的知情權;其次是通過對成員企業(yè)收支行為的有效監(jiān)督，在投資等重大事項上形成有效的決策約束機制，實現(xiàn)對企業(yè)經營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性。
企業(yè)集團加強資金集中管理
1.現(xiàn)金集合庫模式。現(xiàn)金集合庫是由一組形成上下級聯(lián)動關系的銀行賬戶和內部結算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應記賬規(guī)則組成的。
實際上，企業(yè)集團和其成員企業(yè)均為獨立法人時，雙方均在商業(yè)銀行開立實際賬戶，集團賬戶交集團結算中心或財務公司管理，作為結算業(yè)務主賬戶或稱一級結算賬戶，成員企業(yè)開立的賬戶作為二級結算賬戶，資金在開立的兩級結算賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或者由集團結算中心自己根據需要或約定進行上劃和下?lián)堋Ｆ髽I(yè)集團在集團結算中心為參加集中結算的成員企業(yè)建立對應的內部結算賬戶，用以記錄一、二級結算賬戶之間的債權債務關系。成員企業(yè)從系統(tǒng)外收款時，資金從二級結算賬戶上劃到一級結算賬戶，集團結算中心增加該二級結算賬戶所對應的內部結算賬戶余額;成員企業(yè)向系統(tǒng)外付款時，資金從一級結算賬戶下?lián)艿蕉壗Y算賬戶，集團結算中心減少該二級結算賬戶所對應的內部結算賬戶余額;兩個成員企業(yè)系統(tǒng)內部轉賬時，集團結算中心增減涉及交易的兩個二級結算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級結算賬戶中未進行任何移動。
2.集中監(jiān)控模式。集中監(jiān)控模式即成員企業(yè)定期上報資金調度表或者采用技術手段搭建一個跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺。企業(yè)集團不干預成員企業(yè)的資金管理，在資金使用和用途上，給其較大的自主權，使其自主安排流動資金總量，分配不同流動資金所占的比例，自主決定購買與公司經營有關的固定資產。然而，企業(yè)集團對成員企業(yè)的資金借貸規(guī)模和負債比率要實行嚴格控制，這主要是為了降低成員企業(yè)的負債風險和金融風險。成員企業(yè)不能私自從外部商業(yè)銀行借貸，其借貸有兩種方式，也即從企業(yè)集團借貸或者經企業(yè)集團批準按計劃向商業(yè)銀行借貸。
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