企業(yè)財務(wù)報銷管理中存在的問題及對策
在實際的工作中，財務(wù)報銷的管理工作存在著許多不足之處，這會給我國企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失。那么企業(yè)財務(wù)報銷管理中存在哪些問題呢?面對這些問題有什么加強管理對策?下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討。
企業(yè)財務(wù)報銷管理中存在的問題
1 管理機制不健全
在我國大多數(shù)現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度中，許多領(lǐng)導(dǎo)和員工都一致認為企業(yè)所有的財務(wù)工作都應(yīng)由財務(wù)部門來完成，從而忽視了企業(yè)會計行為實際上是企業(yè)內(nèi)的所有人共同進行的經(jīng)濟行為這一事實，并且企業(yè)的每個員工都有著財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任。但由于會計人員只做企業(yè)賬面的報銷核對與憑證核對，缺乏對企業(yè)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的了解，從而逐漸地使財務(wù)報銷監(jiān)管失去了一定的真實性;另外，在企業(yè)財務(wù)報銷的管理過程中，會計人員也有著不可推卸的責(zé)任?？傊?，管理機制的不健全嚴重影響著企業(yè)財務(wù)工作的正常秩序。
2 企業(yè)財務(wù)報銷審核機制不完善
現(xiàn)階段，“一支筆”簽字仍是我國現(xiàn)行報銷制度的一項主要內(nèi)控制度。企業(yè)財務(wù)報銷的原始票據(jù)先由相關(guān)負責(zé)人或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，然后再交由會計人員對其進行審核并完成付賬、記賬工作。然而，相關(guān)負責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能不熟悉財務(wù)規(guī)定，不能準確判斷原始票據(jù)是否合法合規(guī)，如果他們審批了錯誤的票據(jù)，會嚴重影響企業(yè)的財務(wù)工作，甚至?xí)斐蓢屹Y金的流失。其次，會計人員進行報銷時，如果沒有嚴格按照相關(guān)規(guī)章制度對經(jīng)辦人提供的報銷票據(jù)進行審核，一看到領(lǐng)導(dǎo)簽字就直接報銷，將會給企業(yè)和國家?guī)頁p失;如果會計人員按照規(guī)定將不符合規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)審批通過的原始票據(jù)退回給經(jīng)辦人，經(jīng)辦人有可能和會計人員發(fā)生沖突。
3 企業(yè)財務(wù)報銷監(jiān)督管理不到位
企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督和社會監(jiān)督在我國會計法中已經(jīng)確立，但是在實際的財務(wù)報銷中，這三者之間不能相互協(xié)調(diào)、相互配合，無法形成有效的監(jiān)督合力完成財務(wù)報銷監(jiān)督管理的職能。其次，有的會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不高或職業(yè)道德缺失，會計核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，不能嚴格按照規(guī)定對原始票據(jù)進行認真審核，對財務(wù)報銷的票據(jù)監(jiān)控不力，給原始票據(jù)的造假提供了可乘之機。
4 報賬人員或經(jīng)手人對企業(yè)財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定不重視
票據(jù)的真實性、合法性、完整性等與經(jīng)手人、簽字人員的責(zé)任意識有直接的關(guān)系。報賬人員或經(jīng)手人經(jīng)常無視企業(yè)的報銷有關(guān)規(guī)定，責(zé)任意識不強，報銷時經(jīng)常出現(xiàn)不合理項目在經(jīng)費中列支的現(xiàn)象。在報銷票據(jù)的“驗收人”欄簽字管理不重視，隨意性比較大，常有與此業(yè)務(wù)不相關(guān)人員隨意填寫，或者 “驗收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核，直接簽字，不能保證票據(jù)的真實性及準確性。
加強企業(yè)財務(wù)報銷管理的對策
1 建立科學(xué)的財務(wù)報銷管理體制
首先，企業(yè)應(yīng)從財務(wù)報銷工作的實際情況出發(fā)，建立會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人到一般會計人員、具體經(jīng)辦人員，各自應(yīng)該明確自己承擔(dān)的責(zé)任，對財務(wù)報銷的每個環(huán)節(jié)進行高質(zhì)量審核和把關(guān)，強化財務(wù)報銷管理力度。其次，改革會計人員管理體制，實行上級主管部門向企業(yè)委派財會負責(zé)人或會計主管，使會計人員的人事管理脫離所服務(wù)單位的控制，提高會計人員的獨立性，排除行政權(quán)力對會計、審計工作不必要的干預(yù)，加強會計自控和審計監(jiān)控，才能有效地杜絕財務(wù)報銷問題的發(fā)生。
2 建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度
加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確單位負責(zé)人及會計人員對財務(wù)報銷工作應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，強化法人代表治理機構(gòu)的會計責(zé)任。對會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，提供虛假財務(wù)報告等違法犯罪行為要及時移交司法部門處理。加強費用歸口管理制度：如綜合管理部負責(zé)辦公費的審核、監(jiān)督、歸集統(tǒng)計工作，這樣加大了各部門、各環(huán)節(jié)之間的相互制衡，對公司費用管理起到了很好的牽制監(jiān)督作用。
3 完善財務(wù)報銷審核機制
首先，企業(yè)應(yīng)采取“先審核后報銷”的報銷程序，報銷的原始票據(jù)先由會計人員對其規(guī)范性、真實性、合法性和資料完整性進行技術(shù)性審核，符合要求的票據(jù)再由相關(guān)負責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核決定是否能夠報銷，批準簽字。企業(yè)應(yīng)對對一支筆領(lǐng)導(dǎo)簽批財務(wù)報銷的原則、權(quán)限、額度、承擔(dān)責(zé)任等作出明確規(guī)定，對于額度巨大或者技術(shù)性較強的業(yè)務(wù)應(yīng)組織有關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批。其次，會計人員在對報銷的原始票據(jù)進行審核時，要認真負責(zé)，嚴格把關(guān)，做到報銷審核手續(xù)齊全，使用發(fā)票規(guī)范，杜絕財務(wù)報銷憑證失真的情況出現(xiàn)。對于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，會計工作人員堅決予以退回，拒絕報銷，規(guī)避“一支筆”的財務(wù)報銷審核帶來的風(fēng)險。
4 建立完善的財務(wù)報銷監(jiān)督機制
為了提高財務(wù)報銷工作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督和社會監(jiān)督應(yīng)形成強大的整體合力，構(gòu)筑最廣闊的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，確保財務(wù)報銷工作順利開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門的負責(zé)人和財務(wù)人員各司其職、各負其責(zé)，加強自我監(jiān)督和互相監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，定時或不定時對各部門的發(fā)票報支情況進行隨機抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合報銷手續(xù)進行報銷的現(xiàn)象，根據(jù)處罰規(guī)定追究部門及其經(jīng)辦人員的責(zé)任。
5 加強財務(wù)人員專業(yè)知識水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)
財務(wù)人員應(yīng)建立定期學(xué)習(xí)制度，探討工作中遇到的各種問題。交流工作經(jīng)驗，不斷加強自我建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)新的財經(jīng)法規(guī)及先進的財務(wù)管理理念，熟練掌握國家的財務(wù)法律法規(guī)、各項規(guī)章制度。要對報賬過程中每個環(huán)節(jié)、每道手續(xù)都認真審核，嚴格把關(guān)，保證會計資料的真實、合法、準確、完整。財務(wù)人員要嚴格遵守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，忠于職守，堅持原則，廉潔自律。
6 加強各部門報賬人員的素質(zhì)培訓(xùn)
由財務(wù)部組織，對各部門的報賬相關(guān)人員進行一般常識性的經(jīng)濟財務(wù)知識和有關(guān)票據(jù)法規(guī)的培訓(xùn)，使他們明白各種規(guī)定，具有鑒別真?zhèn)蔚幕灸芰?，不斷?guī)范自己的財務(wù)行為。例如，“驗收人”簽字欄應(yīng)該由明白該項業(yè)務(wù)的真實性、數(shù)字準確性的人員簽字。
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