我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風(fēng)險的原因及防范
財務(wù)活動是中小企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的縮影，財務(wù)風(fēng)險正是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)。我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風(fēng)險的原因是什么?要如何防范?下面學(xué)習(xí)啦小編告訴你。
我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風(fēng)險的原因
(1)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理
目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出的問題。其主要原因：第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略。
(2)固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性
一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。在固定資產(chǎn)的投資決策中，由于中小企業(yè)對投資項(xiàng)目可行性缺乏周密的分析和研究，以及決策者的經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策等方面原因?qū)е聸Q策失誤，致使資金無法收回，為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，最終導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)破產(chǎn)。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。
(3)中小企業(yè)賒銷比重大缺乏有效控制
當(dāng)前我國市場已普遍形成以買方市場為主導(dǎo)的形式。中小企業(yè)產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象十分嚴(yán)重，一些中小企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大幅增加，中小企業(yè)資產(chǎn)被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響了資產(chǎn)的流動性和安全性，同時由于商業(yè)信用還未在我國中小企業(yè)間廣泛建立，因此有相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回。
(4)企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)不合理周轉(zhuǎn)率不高
中小企業(yè)的流動資產(chǎn)中，存貨所占的比重相對較大。中小企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不高將導(dǎo)致資金積壓在存貨上，不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時，中小企業(yè)還要承擔(dān)市價下跌造成的損失，形成財務(wù)風(fēng)險。另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風(fēng)險的防范
(1)建立明確的產(chǎn)權(quán)制度
明晰的產(chǎn)權(quán)制度是建立在明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上。經(jīng)濟(jì)關(guān)系是最基本的關(guān)系，人們的經(jīng)濟(jì)利益是體現(xiàn)財產(chǎn)所有權(quán)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以產(chǎn)權(quán)交易為基礎(chǔ)?？梢姷漠a(chǎn)權(quán)關(guān)系是社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是市場經(jīng)濟(jì)最基本的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。中小企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)組織，其動機(jī)和權(quán)益是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)是明確責(zé)任。明確責(zé)任，企業(yè)才能生產(chǎn)正常。目前，中小企業(yè)仍然存在產(chǎn)權(quán)形式不明確的問題。
(2)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
中小企業(yè)首先必須建立財務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)，并遵循“責(zé)任人，責(zé)任獨(dú)立”的原則，確保財務(wù)預(yù)警分析工作可以完成，而不受其他組織的干擾和影響。金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開放性的，不僅包括內(nèi)部財務(wù)信息還包括外部信息。關(guān)鍵是要不斷更新信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)不斷升級，以確保中小企業(yè)財務(wù)信息的及時性，準(zhǔn)確性和有效性。中小企業(yè)在金融風(fēng)險的處理中應(yīng)采取緊急措施，選擇有效的治療方法和改進(jìn)方案。其中：緊急措施主要是指面對金融危機(jī)和金融風(fēng)險，應(yīng)采取何種手段規(guī)避，控制局勢的進(jìn)一步惡化;救濟(jì)主要是指如何采取有效措施減少損失，防止和避免再次發(fā)生類似的金融風(fēng)險。建立和不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，面對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，樹立現(xiàn)代中小企業(yè)大財務(wù)觀念，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，正確處理財務(wù)與會計的關(guān)系，保證兩者職能的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)策、決策、計劃、控制等管理職能。同時廣泛采用網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)等現(xiàn)代管理手段，以防范中小企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。
(3)建立合理的激勵機(jī)制約束機(jī)制崗位責(zé)任制
中小企業(yè)首先要解決材料動態(tài)問題，滿足相關(guān)人員對材料的需求，包括：以貨幣形式，如工資加獎金、工資、位置消費(fèi);非貨幣形式;其他形式，如各種保險。其次，解決人員的精神需求，中小企業(yè)應(yīng)采用目標(biāo)激勵，政治激勵，榮譽(yù)激勵。尤其是系統(tǒng)的獎勵和處罰，采取罰款，扣除獎金的措施。企業(yè)要建立健全崗位責(zé)任制，是防范與化解財務(wù)風(fēng)險的重要措施，保證會計信息可靠性和財務(wù)活動合法性的有效手段。建立健全崗位責(zé)任主要應(yīng)做好以下幾個方面的工作：一是根據(jù)中小企業(yè)的具體情況，科學(xué)合理的設(shè)計財務(wù)會計的崗位，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制。二是財務(wù)管理崗位的設(shè)置要能動適應(yīng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的需要，有效的支持企業(yè)的市場競爭，以達(dá)到預(yù)防和規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的要求。三是強(qiáng)化中小企業(yè)的價值管理，使之與中小企業(yè)的實(shí)物管理有機(jī)的結(jié)合起來，財務(wù)部門應(yīng)與實(shí)物管理部門有機(jī)結(jié)合起來，采取有效措施及時解決出現(xiàn)的問題問，從而確保中小企業(yè)信息的真實(shí)性及決策的有效性，增強(qiáng)中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力。
(4)建立切實(shí)可行的投資決策機(jī)制
建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范財務(wù)行為，約束各種作業(yè)活動，維護(hù)中小企業(yè)整體利益。避免中小企業(yè)在財務(wù)信息的生成、成本費(fèi)用的控制、財務(wù)的決策等方面出現(xiàn)的低效率重復(fù)現(xiàn)象。規(guī)避企業(yè)內(nèi)部原因引發(fā)財務(wù)的風(fēng)險。 做好項(xiàng)目可行性研究，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。投資決策不僅要考慮投資機(jī)會和風(fēng)險還要考慮企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和階段，現(xiàn)有的投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理情況。中小企業(yè)的管理或投資，業(yè)務(wù)發(fā)展速度快;在現(xiàn)金緊張的情況下，要注意控制投資規(guī)模和把握企業(yè)發(fā)展步伐，適當(dāng)減少長期投資，將精力集中在主要競爭優(yōu)勢的培養(yǎng)，考慮投資少，見效快的項(xiàng)目，從而保證了企業(yè)資金良性循環(huán)，使中小企業(yè)業(yè)務(wù)增長獲得穩(wěn)定的金融支持。
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