《財(cái)務(wù)成本管理》公式很多，并且也很重要，下面學(xué)習(xí)啦小編告訴你。整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》財(cái)務(wù)報(bào)表公式，歡迎查看。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表公式：短期償債能力比率

　　營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

　　營運(yùn)資本配置比率=營運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)/流動(dòng)資產(chǎn)

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1/(1-營運(yùn)資本配置比率)

　　速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　　注意：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項(xiàng)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其它流動(dòng)資產(chǎn)等

　　現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

　　現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債

　　注意：2011年以前的財(cái)管教材中“營運(yùn)資本”叫做“凈營運(yùn)資本”，似乎多此一舉，現(xiàn)在新教材已經(jīng)統(tǒng)一改稱“營運(yùn)資本”。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表公式：長期償債能力比率

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

　　產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額

　　權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額

　　長期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/(非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益)

　　注意：非流動(dòng)負(fù)債(或稱長期負(fù)債)與股東權(quán)益的比率關(guān)系稱為資本結(jié)構(gòu)，是注會(huì)財(cái)管教材第十章的主題，實(shí)際上，國際知名的財(cái)管類教科書《公司理財(cái)》(羅森著)中的資本結(jié)構(gòu)是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率關(guān)系，但根據(jù)我國注會(huì)考試教材，還是用長期負(fù)債與股東權(quán)益的比率關(guān)系為好。

　　利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用

　　注意：息稅前利潤(EBIT)顧名思義，是沒有扣除利息和所得稅的利潤。

　　現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/利息費(fèi)用

　　現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表公式：營運(yùn)能力比率

　　1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入/應(yīng)收帳款

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)(周期)=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　應(yīng)收帳款與收入比=應(yīng)收帳款/銷售收入

　　注意：應(yīng)收賬款通常是廣義的，包含應(yīng)收票據(jù)，注會(huì)考試時(shí)題目一般會(huì)說明，按照要求計(jì)算即可;

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)不是越快越好，也不是越慢越好，要綜合考慮銷售方式(賒銷還是現(xiàn)銷)、信用政策(賒銷期)等因素;

　　2.存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入(或銷售成本)/存貨

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨與收入比=存貨/銷售收入

　　注意：使用銷售收入還是銷售成本，要看目的是什么。如果是為了評(píng)估存貨的變現(xiàn)能力，就采用銷售收入;如果是為了評(píng)估存貨管理的業(yè)績，應(yīng)采用銷售成本。

　　最佳存貨水平問題請(qǐng)參見財(cái)管教材第十四章《營運(yùn)資本投資》，存貨周轉(zhuǎn)不是越快越好，也不是越慢越好。

　　3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)/銷售收入

　　注意：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快越好。

　　4.營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入/凈營運(yùn)資本

　　營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

　　營運(yùn)資本與收入比=營運(yùn)資本/銷售收入

　　5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入/非流動(dòng)資產(chǎn)

　　非流動(dòng)資產(chǎn)周天數(shù)=365/非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)/銷售收入

　　6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入/總資產(chǎn)

　　總資產(chǎn)周天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)/銷售收入

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表公式：盈利能力比率

　　銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

　　總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表公式：市價(jià)比率

　　1.市盈率=每股市價(jià)/每股收益

　　每股收益=凈利潤(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

　　2.市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

　　每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

　　3.市銷率=每股市價(jià)/每股銷售收入，市銷率也叫“收入乘數(shù)”。

　　每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

　　管理用財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)管部分的核心內(nèi)容，本部分主要公式如下所示：

　　1.凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債=凈投資資本=凈負(fù)債+股東權(quán)益

　　=經(jīng)營營運(yùn)成本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)

　　經(jīng)營營運(yùn)資本=經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債

　　凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債

　　2.凈金融負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)=凈負(fù)債

　　3.營業(yè)現(xiàn)金毛流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出

　　=營業(yè)收入-付現(xiàn)的營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-付現(xiàn)的銷售及管理費(fèi)用-營業(yè)所得的所得稅

　　=營業(yè)收入-(營業(yè)成本及費(fèi)用-折舊與攤銷)-營業(yè)稅金及附加-稅前經(jīng)營利潤×所得稅稅率

　　=(營業(yè)收入-營業(yè)成本及費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加)-稅前經(jīng)營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷

　　=稅前經(jīng)營利潤-稅前經(jīng)營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷

　　=稅前經(jīng)營利潤×(1-所得稅稅率)+折舊與攤銷

　　=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

　　注意：營業(yè)現(xiàn)金毛流量指標(biāo)是假設(shè)企業(yè)未來的持續(xù)經(jīng)營情況下，既不需要追加短期資金投入，也不需要追加長期資本投入，即在沒有經(jīng)營營運(yùn)資本增加和凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加的前提下，企業(yè)可以提供給投資人(包括股東和債權(quán)人)的現(xiàn)金流量總和。

　　4.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加

　　=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加

　　5.實(shí)體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-凈經(jīng)營長期資產(chǎn)總投資(資本支出)

　　=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-(凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷)

　　=稅后經(jīng)營凈利潤-(經(jīng)營營運(yùn)資本增加+凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加)

　　=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加

　　=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資

　　6.債務(wù)現(xiàn)金流量=債權(quán)人的現(xiàn)金流入-債權(quán)人的現(xiàn)金流出

　　=(稅后利息+收回的本金)-(向公司提供新債務(wù)形成的本金流出-新增金融資產(chǎn))

　　=稅后利息-(新增金融負(fù)債-新增金融資產(chǎn))

　　=稅后利息-凈負(fù)債的增加

　　7.股權(quán)現(xiàn)金流量=股東的現(xiàn)金流入-股東的現(xiàn)金流出

　　=現(xiàn)金股利-(認(rèn)購公司增發(fā)的新股投入-公司回購股票收回的資本)

　　=(凈利潤-增加的留存收益)-(認(rèn)購公司增發(fā)的新股投入-公司回購股票收回的資本)

　　=凈利潤-增加的留存收益-增加的股權(quán)資本

　　=凈利潤-股東權(quán)益的增加

　　=現(xiàn)金股利-股權(quán)資本凈增加

　　注意：以上財(cái)務(wù)指標(biāo)都需要深刻理解，注會(huì)考試不會(huì)考大家如何推導(dǎo)財(cái)務(wù)指標(biāo)，但認(rèn)真推導(dǎo)一下對(duì)學(xué)習(xí)財(cái)管后面的內(nèi)容會(huì)很有幫助。

　　8.權(quán)益凈利率

　　(1)傳統(tǒng)杜邦分析體系：

　　權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

　　(2)管理用財(cái)務(wù)分析體系：

　　權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+杠桿貢獻(xiàn)率

　　=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+(凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率)×凈財(cái)務(wù)杠桿

　　凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)=稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　稅后利息率=稅后利息/凈負(fù)債

　　凈財(cái)務(wù)杠桿=凈負(fù)債/股東權(quán)益

　　杠桿貢獻(xiàn)率=(凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率)×凈財(cái)務(wù)杠桿=經(jīng)營差異率×凈財(cái)務(wù)杠桿

　　經(jīng)營差異率=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率

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