對(duì)于一個(gè)非財(cái)會(huì)出身的老板，乃至對(duì)于大多數(shù)公司人員而言，最重要的不是了解什么具體的知識(shí)，而是建立基本框架。有了一定的入門(mén)基礎(chǔ)之后，學(xué)習(xí)過(guò)程才能更加主動(dòng)有效。

　　下面小編給大家整理總結(jié)出財(cái)務(wù)知識(shí)的一些基本內(nèi)容，希望大家看完后能對(duì)財(cái)務(wù)理論有一個(gè)整體的框架性理解，并且還能有繼續(xù)探索的欲望。

　　一、為什么要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論?為什么特別是管理者要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論?

　　理由其實(shí)就一句話(huà)：公司在本質(zhì)上是被控制在懂財(cái)務(wù)的人的手上的。

　　作為一個(gè)管理者，你要是不懂財(cái)務(wù)，表面上似乎是你在制定戰(zhàn)略，實(shí)施內(nèi)部管理和外部營(yíng)銷(xiāo)，但本質(zhì)上，你就像木偶一樣被操縱在財(cái)務(wù)人員手上。

　　懂得財(cái)務(wù)知識(shí)很重要

　　為什么?因?yàn)楝F(xiàn)代專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，已經(jīng)不只是看起來(lái)那樣算算賬當(dāng)個(gè)賬房先生而已了，他們?cè)谟?jì)算公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的時(shí)候，是建立在個(gè)人對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)的主觀職業(yè)判斷之上的。

　　他們說(shuō)什么時(shí)候開(kāi)始計(jì)算與計(jì)入什么項(xiàng)到什么框架里面，他們說(shuō)什么資產(chǎn)值多少錢(qián)，短期內(nèi)會(huì)決定該產(chǎn)品與服務(wù)的利潤(rùn)，長(zhǎng)期內(nèi)會(huì)決定一個(gè)公司對(duì)銷(xiāo)售的產(chǎn)品、計(jì)劃的項(xiàng)目的一整套認(rèn)定，從而決定公司的戰(zhàn)略。

　　好的，在這里我假定讀者都是非財(cái)會(huì)出身，都是高中以上文化，都是想要了解財(cái)務(wù)與管理知識(shí)的人。

　　接下來(lái)，我們一起由淺入深，推開(kāi)財(cái)務(wù)的大門(mén)，了解其中的奧妙吧!

　　二、初階：學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的大致脈絡(luò)

　　在進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)知識(shí)之前，我們需要了解幾種財(cái)務(wù)人員的思考方式，這些思考方式，將作為基礎(chǔ)，參與到構(gòu)建接下來(lái)本文所提到的各種財(cái)務(wù)語(yǔ)言與財(cái)務(wù)工具之中。

　　1.人是活的，賬也是活的

　　就像一里面說(shuō)的那樣，財(cái)務(wù)人員不只是一個(gè)”記賬的“那么簡(jiǎn)單。他們?cè)谟涃~的時(shí)候要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行折舊，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，對(duì)何時(shí)計(jì)算銷(xiāo)售收入進(jìn)行決策，對(duì)未來(lái)投資率進(jìn)行預(yù)估。

　　而這一切都沒(méi)有固定的標(biāo)準(zhǔn)，都需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行大量的個(gè)人主觀預(yù)測(cè)與判斷!

　　所以，實(shí)際上，財(cái)務(wù)人員通過(guò)這些量化手段，參與到了公司的管理之中——如果說(shuō)一個(gè)管理人員不像財(cái)務(wù)人員一樣量化思考，使用這些量化手段，他的權(quán)力就面臨著潛在的分割。

　　人是活的，賬也是活的，量化思考，合理判斷，是財(cái)務(wù)思考也是管理的出發(fā)點(diǎn)。

　　2.企業(yè)運(yùn)行的時(shí)差(資本，資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題)

　　企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，資金的流轉(zhuǎn)，資本的運(yùn)算是有時(shí)差的，這是財(cái)務(wù)分析的很重要的一個(gè)前提。

　　一方面，供應(yīng)商提供給你貨物，你不一定馬上就給他錢(qián)，一般30天后支付。另一方面，你作為產(chǎn)品與服務(wù)的提供商，客戶(hù)在支付你產(chǎn)品與服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)款項(xiàng)時(shí)，也不是即時(shí)的，而是要等一段時(shí)間。

　　這兩方面的時(shí)差，就造成了一系列的會(huì)計(jì)問(wèn)題，主要是資金流轉(zhuǎn)。

　　如果你是老板，你就要特別注意這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)閷?duì)這個(gè)時(shí)差的管理，決定了你的現(xiàn)金流。

　　特別是新創(chuàng)公司，你不事先了解企業(yè)運(yùn)行存在時(shí)差就進(jìn)行生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)，可能造成你還在盈利，卻不得不倒閉的嚴(yán)重后果。

　　3.金剛鉆，瓷器活，請(qǐng)帶三個(gè)表

　　俗話(huà)說(shuō)得好，沒(méi)有金剛鉆，別攬瓷器活。當(dāng)你準(zhǔn)備像財(cái)務(wù)人員一樣思考與行動(dòng)時(shí)，你手上也必須有一套工具，這套工具也是你思維框架的起點(diǎn)。

　　那就是傳說(shuō)中聽(tīng)起來(lái)十分高端、大氣、上檔次的三個(gè)表：利潤(rùn)表+資產(chǎn)負(fù)債表+現(xiàn)金流量表。

　　通過(guò)閱讀這三個(gè)表，觀察理解數(shù)據(jù)，你對(duì)公司的靜態(tài)分析便有了一個(gè)大體的框架。

　　具體怎么觀察理解，稍后一一分析。

　　4.比率分析：數(shù)據(jù)背后的秘密

　　比率分析是會(huì)計(jì)手段的基本手段之一。

　　為什么要用比率來(lái)看問(wèn)題?因?yàn)楸嚷示褪且环N比較手段，能夠簡(jiǎn)單明了地分析出相對(duì)的重要性與被比較事物的產(chǎn)出價(jià)值。

　　是的，一句話(huà)，比率分析，就是價(jià)值分析。

　　5.投資與綜合管理

　　走到這里，你就可以用財(cái)務(wù)的思考方式來(lái)思考如何管理企業(yè)，用財(cái)務(wù)的知識(shí)來(lái)優(yōu)化你的決策，來(lái)制定更加合理科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。

　　建立了思維框架，也是為以后更加深入地理解公司財(cái)務(wù)與管理打好基礎(chǔ)，而學(xué)習(xí)過(guò)程往往也能化被動(dòng)與主動(dòng)。

　　三、初階：花開(kāi)三朵，各表一枝：財(cái)務(wù)表

　　1.利潤(rùn)表：利潤(rùn)被什么決定?

　　(1)抓住一個(gè)點(diǎn)：銷(xiāo)售收入

　　銷(xiāo)售收入什么時(shí)候開(kāi)始計(jì)算決定了利潤(rùn)的多少，一般是在產(chǎn)品與服務(wù)交付完成之后計(jì)算銷(xiāo)售收入，而不是客戶(hù)把錢(qián)打給你之后才開(kāi)始計(jì)算——比這個(gè)日期提前或者滯后，也是可以的，但是不同時(shí)間與不同方式的計(jì)算，將會(huì)導(dǎo)致你的利潤(rùn)的不同。(所以這也是做手腳的一個(gè)地方，合法的。)

　　這個(gè)地方要注意哦

　　(2)抓住一個(gè)原則：配比原則

　　所謂配比原則，說(shuō)的專(zhuān)業(yè)一點(diǎn)兒，指的是銷(xiāo)售收入要與其對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用相互配比。

　　說(shuō)的簡(jiǎn)單一點(diǎn)兒，就是產(chǎn)品成本不是總著算的，而是要折舊或者均攤到你每一個(gè)會(huì)計(jì)期間來(lái)配比。一個(gè)電腦系統(tǒng)，會(huì)計(jì)上估計(jì)用三年，那么你每一個(gè)月就要均攤到1/36它的原來(lái)的價(jià)格。

　　(3)抓住兩個(gè)主要變量：成本和費(fèi)用

　　產(chǎn)品成本或者服務(wù)成本：與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用：與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)間接相關(guān)的費(fèi)用。

　　哪項(xiàng)屬于成本，哪項(xiàng)屬于費(fèi)用這個(gè)要搞清楚，不同的區(qū)分，會(huì)導(dǎo)致不同的利潤(rùn)。

　　總結(jié)：利潤(rùn)是被會(huì)計(jì)計(jì)算創(chuàng)造出來(lái)的，不是簡(jiǎn)單的生產(chǎn)出來(lái)的。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表

　　資產(chǎn)負(fù)債表比利潤(rùn)表更加難讀一點(diǎn)，閱讀與分析的思路在于：

　　(1)抓住一個(gè)基本等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

　　這個(gè)等式也意味著企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表總是平衡的(即等式兩端總是相等的)，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，就是兩端的不斷轉(zhuǎn)化，一端變化了，另一端也要相應(yīng)改變。

　　(2)抓住一個(gè)閱讀思路A：哪些是資產(chǎn)?

　　資產(chǎn)的類(lèi)型很多，不同的公司，資產(chǎn)組成也是不同的。你要分清楚，資產(chǎn)負(fù)債表里面那些代表資產(chǎn)的項(xiàng)目。另外，還要分清哪些是固定資產(chǎn)，哪些是可變資產(chǎn)，哪些是有形資產(chǎn)，哪些是無(wú)形資產(chǎn)——這決定了你企業(yè)的估值。

　　(3)抓住一個(gè)閱讀思路B：哪些是負(fù)債與所有者權(quán)益?

　　哪些負(fù)債是短期的，哪些是長(zhǎng)期的，負(fù)債的長(zhǎng)短期決定了你敢不敢邁開(kāi)步子發(fā)展，也決定了銀行與投資機(jī)構(gòu)會(huì)不會(huì)融資給你以及融多少資。所有者權(quán)益里面哪些是股東的錢(qián)，股東的錢(qián)有多少，了解這些有利于了解投資者的態(tài)度。

　　3.現(xiàn)金流量表

　　悄悄告訴你，上面兩個(gè)表作起假來(lái)，要比現(xiàn)金流量表作假要簡(jiǎn)單很多——所以你不了解清楚，你就可能面臨被會(huì)計(jì)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。

　　因此，投資機(jī)構(gòu)更加看重現(xiàn)金流量表。而作為一個(gè)老板，現(xiàn)金流量表主要提供給你企業(yè)是否健康運(yùn)行的信息。

　　要抓住一個(gè)”來(lái)源分析“?，F(xiàn)金流來(lái)自哪里?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?投資活動(dòng)?融資活動(dòng)?每一種來(lái)源，都代表了現(xiàn)金提供方對(duì)你企業(yè)運(yùn)行的態(tài)度，也進(jìn)一步表征了你的企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況。

　　PS：現(xiàn)金流量表比較難讀，有時(shí)還需自己計(jì)算。

　　四、初階：比率分析

　　比率分析，雖然是在做數(shù)字計(jì)算，但是更加重要的是數(shù)字背后的深刻內(nèi)涵，這些內(nèi)涵表征了你企業(yè)的盈利能力，資產(chǎn)的利用效率以及企業(yè)整體的健康程度。

　　作為一個(gè)老板，你需要注意的幾大比率為：

　　1.表征公司盈利能力的比率：

　　毛利比率，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，凈利潤(rùn)率，資產(chǎn)收益率，所有者權(quán)益收益率。

　　2.表征公司債務(wù)和使用債務(wù)狀況的比率：

　　杠桿比率(杠桿，就是債務(wù))，負(fù)債權(quán)益比，利息保障倍數(shù)。

　　3.表征公司履行所有財(cái)務(wù)責(zé)任的比率：

　　流動(dòng)性比率，速動(dòng)比率。

　　(表征公司能不能付得起工資，供應(yīng)商的錢(qián)以及交稅能力。)

　　4.表征公司利用資產(chǎn)的能力的比率：

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，土地、廠房與設(shè)備周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　五、進(jìn)階：投資與綜合管理

　　1.投資

　　(1)貨幣是有時(shí)間價(jià)值的，主要理解現(xiàn)值，貼現(xiàn)計(jì)算等概念。

　　(2)投資收益率的本質(zhì)與凈現(xiàn)值法。

　　2.綜合管理

　　一個(gè)管理者，有幾個(gè)核心的身份：對(duì)內(nèi)，他是內(nèi)部管理者;對(duì)外，他是外在經(jīng)營(yíng)者;而長(zhǎng)期來(lái)看，他是戰(zhàn)略制定者。

　　把這三個(gè)身份履行好，意味著管理者在內(nèi)，是一個(gè)良好的資源管理與分配專(zhuān)家;在外，是一個(gè)供應(yīng)鏈管理與營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)家;長(zhǎng)期來(lái)看，還是一個(gè)投資理財(cái)家與戰(zhàn)略家。

　　把這三個(gè)身份履行好，就是綜合管理，其基礎(chǔ)，就是有一顆財(cái)務(wù)分析的頭腦，有一定的財(cái)務(wù)分析能力。