財務制度控制是什么

　　財務制度控制是指通過制定企業(yè)內部規(guī)章制度，并以此為依據約束企業(yè)和各責任中心財務收支活動的一種控制形式。下面小編給大家詳細介紹一下財務制度控制。希望大家喜歡。

　　財務制度控制原則

　　要有效地執(zhí)行財務制度控制，應當遵循以下原則：

　　財務制度的完整性是指所制定的內部財務制度應涵蓋所有財務行為，使每一項財務行為都能找到相應的制度予以規(guī)范。系統(tǒng)性是指所制定的內部財務制度應在縱向上具有層次性，在橫向上體現(xiàn)協(xié)調性。縱向層次性是指財務制度在層次上應體現(xiàn)從綜合到具體的邏輯關系(這種邏輯關系對一般性公司而言，可描述如圖所示)。橫向協(xié)調性是指同一層次上的財務制度應是相互獨立，而又相互銜接、相互吻合的，避免相互交叉或重復，特別應防止出現(xiàn)同一財務行為存在多個相互矛盾或相互抵觸的制度條款的現(xiàn)象。

　　該原則包括兩個方面：

　　一是公司內部財務制度對國家統(tǒng)一財務制度的適應性，即公司內部財務制度應是依據國家統(tǒng)一財務制度制定的，能體現(xiàn)統(tǒng)一財務制度規(guī)范的要求，避免出現(xiàn)與統(tǒng)一財務制度相矛盾或相抵觸的條款。

　　二是公司內部財務制度對公司管理特點及管理要求的適應性，即公司內部財務制度的制定應體現(xiàn)公司在內部組織結構、管理層次等方面的特點以及優(yōu)化公司財務管理的客觀要求，防止形式化。

　　該原則包括兩層意思：一是公司各級財務人員在行使財務行為時，應嚴格按財務制度的規(guī)定執(zhí)行，沒有合理理由，不得違反制度規(guī)定。這里的“合理理由”，主要指制度本身存在缺陷(如制度條款之間相互矛盾、制度明顯有失公乎等)，或因公司內外環(huán)境變化而使制度規(guī)定不再適用。而無論何種理由，均應由制度的制定機構予以認定。二是當行為主體違反制度規(guī)定而又沒有合理理由時，應嚴格執(zhí)行懲罰措施，包括經濟懲罰和行政處罰等。

　　財務制度控制程序

　　公司財務制度控制的程序大致可分為以下三個步驟：

　　原則上公司綜合財務管理制度由公司董事會根據國家統(tǒng)一財務制度制定，由監(jiān)事會審閱，在經股東大會審議批準后頒布實施;日常財務管理制度、成本管理制度則由公司經理班子根據國家統(tǒng)一財務制度及公司綜合財務制度制定，由內部審計機構及財務總監(jiān)審閱，在報公司董事會批準后頒布實施。對于規(guī)模較大、內部管理層次多的一些大型集團公司，還應分層次制定財務制度，如集團所屬分(子)公司根據總公司頒布的財務制度制定與本單位經營特征及管理要求相適應的日常財務管理制度和成本管理制度;生產廠或營業(yè)部根據分(子)公司的財務制度制定內部成本管理制度或費用控制制度等。

　　執(zhí)行財務制度是各級財務行為主體以財務制度為依據，實施自我約束和調節(jié)的行為過程，從控制性質看，它是一種行為控制，從控制時間看，它是一種事中控制。要確保財務制度的有效執(zhí)行，必須具備一些基本的前提條件，主要有：加強對財務制度的宣傳教育，使各級財務行為主體熟悉財務制度;強化財務行為主體的法規(guī)意識和職業(yè)道德修養(yǎng)，使他們能夠自覺依法按規(guī)行事;有完善的獎懲辦法和嚴格的獎懲程序，使各級財務行為主體具有依法按規(guī)行事的內在動力和外在壓力。

　　要使公司財務制度能有效執(zhí)行，有賴于建立健全嚴格的檢查、監(jiān)督制度并執(zhí)行相應的程序。財務制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督原則上應由公司內審機構組織有關人員進行，檢查時間可采取定期檢查和適時檢查相結合。在制度執(zhí)行情況的檢查中，對偏離制度的行為應進行客觀分析，明確是制度本身的問題還是執(zhí)行行為的問題，若屬于制度本身問題，應及時修正和完善制度，若是執(zhí)行問題，則嚴格執(zhí)行獎懲程序，以維護制度的嚴肅性。