財務分析方法的內容有哪些
財務分析方法的內容有哪些
財務分析方法包括償債分析、營運分析、盈利分析、收現(xiàn)分析。能夠反映企業(yè)對短期性債務支付能力的迅速性。下面小編給大家介紹財務分析方法的內容有哪些?
財務分析方法的內容:償債分析
短期償債
1.營運資本 = 流動資產 - 流動負債
=(總資產 - 非流動資產)-(負債 - 非流動負債)
=(總資產 - 非流動資產)-(總資產 - 股東權益 - 非流動負債)
=(股東權益 + 非流動負債)- 非流動資產
= 長期資本 - 長期資產
2.流動比率 = 流動資產÷流動負債
* 流動比率 = 1 ÷(1 - 營運資本÷流動資產)
3.速動比率 = 速動資產÷流動負債
* 速動資產 = 流動資產 - 存貨
4.現(xiàn)金比率 =(貨幣資金 + 交易性金融資產)÷流動負債
5.現(xiàn)金流量比率 = 經營現(xiàn)金凈流量÷流動負債
財務分析方法的內容:長期償債
1.資產負債率 = 負債總額 ÷ 總資產× 100%
2.產權比率 = 負債總額÷股東權益
3.權益乘數(shù) = 總資產÷股東權益
* 權益乘數(shù) = 1 + 產權比率
= 1 ÷(1 - 資產負債率)
4.長期資本負債率 = 非流動負債÷長期資本× 100%
=[非流動負債÷(非流動負債+股東權益)]× 100%
5.利息保障倍數(shù) = 息稅前利潤÷利息費用
=(凈利潤 + 利息費用 + 所得稅費用)÷利息費用
6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) = 經營現(xiàn)金流量÷利息費用
財務分析方法的內容:營運分析
應收賬款周轉率
1.應收賬款周轉次數(shù) = 賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額。
2.應收賬款周轉天數(shù) = 365 ÷應收賬款周轉次數(shù)
3.應收賬款與收入比 = 應收賬款÷銷售收入
存貨周轉率
1.存貨周轉次數(shù) = 銷售成本÷存貨平均余額
2.存貨周轉天數(shù) = 365 ÷存貨周轉次數(shù)
3.存貨與收入比 = 存貨÷銷售收入
流動資產周轉率
1.流動資產周轉次數(shù) = 銷售收入÷流動資產
2.流動資產周轉天數(shù) = 365 ÷流動資產周轉次數(shù)
3.流動資產與收入比 = 流動資產÷銷售收入
非流動資產周轉率
1.非流動資產周轉次數(shù) = 銷售收入÷非流動資產
2.非流動資產周轉天數(shù) = 365 ÷非流動資產周轉次數(shù)
3.非流動資產與收入比 = 非流動資產÷銷售收入
總資產周轉率
1.總資產周轉次數(shù) = 銷售收入÷總資產
2.總資產周轉天數(shù) = 365 ÷總資產周轉次數(shù)
3.總資產與收入比 = 總資產÷銷售收入
財務分析方法的內容:盈利分析
與銷售額有關的
1.銷售毛利率 = 息稅前利潤總額÷銷售收入× 100%
=(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入× 100%
2.銷售凈利率 = 凈利潤÷銷售收入× 100%
3.主營業(yè)務利潤率 = 主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入凈額× 100%
與投資額有關的
1.資產凈利率 = 凈利潤÷總資產 × 100%
=(凈利潤×銷售收入)×(銷售收入÷總資產)× 100%
= 銷售利潤率×總資產周轉次數(shù)
2.總資產報酬率 = 息稅前利潤總額÷總資產 × 100%
* 資產凈利率和總資產報酬率都屬于資產報酬率(ROA)
3.權益凈利率 = 凈利潤÷股東權益× 100%
= 資產凈利率×權益乘數(shù)
= 銷售利潤率×總資產周轉次數(shù)×權益乘數(shù)
4.資本保值增值率 = 扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所有者權益× 100%
其他的
1.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) = 經營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤× 100%
2.成本費用利潤率 = 利潤總額÷成本費用總額× 100%
財務分析方法的內容:收現(xiàn)分析
1.銷售收現(xiàn)率 = 銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金÷銷售收入× 100%
2.資產的經營現(xiàn)金凈流量回報率 = 經營現(xiàn)金凈流量÷總資產× 100%
3.每股經營現(xiàn)金凈流量 = 經營現(xiàn)金凈流量÷普通股股數(shù)
4.營業(yè)利潤的經營現(xiàn)金凈流量 = 經營現(xiàn)金凈流量÷營業(yè)利潤
上市企業(yè)
1.每股股利 = 普通股股利總額÷年末普通股股份總數(shù)
2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市價× 100%
3.每股盈余(EPS) = 可供普通股股東分配的凈收益÷年末普通股股份總數(shù)
4.市盈率(P/E) = 普通股每股市價÷普通股每股盈余
5.每股賬面價值 = 普通股股東權益總額÷年末普通股股份總數(shù)
6.市凈率(P/BV) = 普通股每股市價÷普通股每股賬面價值
7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100%
8.每股凈資產 = 年末凈資產÷年末普通股股份總數(shù)
9.股利保障倍數(shù) = 普通股每股盈余÷普通股每股股利
= 1÷股利支付率