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ktv財(cái)務(wù)管理辦法

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  ktv財(cái)務(wù)管理辦法范文1

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  本公司財(cái)務(wù)部設(shè)立會(huì)計(jì)、出納、審單員、收銀員、采購(gòu)、庫(kù)管等崗位。會(huì)計(jì)為本部門具體負(fù)責(zé)人。

  財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則,提出財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和人員配備方案。

  2、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī),嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行督促檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,如發(fā)現(xiàn)重大問題,應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。

  3、依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。組織對(duì)單位各活動(dòng)部門定期或不定期的進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo),發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制止和糾正,對(duì)問題重大的及時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)報(bào)告。

  4、編制工資發(fā)放名冊(cè),并按時(shí)正確發(fā)放。

  5、根據(jù)公司成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算,成本對(duì)象和成本中心的確定,費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。

  6、在成本核算的基礎(chǔ)上,開展公司經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。

  出納崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度,按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),對(duì)一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核,對(duì)不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。

  2、遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定,確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫(kù),不得挪用資金。保守保險(xiǎn)箱密碼,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額的規(guī)定,超過庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

  3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時(shí)掌握銀行存款余額,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存;支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù);對(duì)空白收據(jù)要妥善保管,并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

  4、及時(shí)確認(rèn)記錄收付款憑證,核對(duì)帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金,按照規(guī)定管理好銀行存款,每月與銀行對(duì)帳,保持雙方余額的一致,未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。

  5、收付現(xiàn)金準(zhǔn)確,在交款人面前點(diǎn)清數(shù)目,如有異議及時(shí)解決。

  6、嚴(yán)格把好現(xiàn)金支付關(guān),每筆支出都要經(jīng)過董事長(zhǎng)簽字同意。

  7、督促上交營(yíng)業(yè)款,收款完畢后認(rèn)真核對(duì)交款金額與交款憑證是否相同,并在繳款單上簽字。

  8、備用金每日核對(duì),不得以白條抵庫(kù),不得任意挪用現(xiàn)金,未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)不得將現(xiàn)金借給任何部門或個(gè)人。

  9、保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存現(xiàn)金,超額的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,保證收銀臺(tái)的零錢供應(yīng)。營(yíng)業(yè)款中刷卡小票要每張核對(duì)單子,并留好銀聯(lián)小票。

  10、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié)。

  工資管理方案

  1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;

  2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班匯總表、公式統(tǒng)計(jì)表、夜餐補(bǔ)助發(fā)放表、社保級(jí)住房公積金明細(xì)表至總公司人力資源部及各分公司薪資計(jì)算員處。

  3、公司薪資計(jì)算員在每月28日前將工資明細(xì)表送到KTV經(jīng)理處審核。

  4、人力資源部在每月30日將審核后的工資明細(xì)表發(fā)送給財(cái)務(wù)。

  5、公司出納在次月8日統(tǒng)一將工資發(fā)放給每位員工。

  6、發(fā)放工資時(shí)候必須由兩人以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)發(fā)放,建議可以換成工資卡,只有在財(cái)務(wù)處備案的職工方可由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理工資卡。

  收銀臺(tái)管理方案

  1、KTV商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款,記錄商品銷售金額,匯總商品銷售總金額,監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況。

  2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī),按日銷售匯總,總金額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符。

  3、每日繳款時(shí),必須把日銷售總額打出,然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符,如果有差錯(cuò),要立即查清楚。

  4、在使用收銀機(jī)時(shí),不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用,隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算,如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符,由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。

  5、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng),并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄,交辦本班未完之事。

  6、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?,唱付唱收,防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。

  7、信用卡必須核對(duì)卡主簽名,簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同,信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

  8、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;

  9、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因;

  10、不得以白條沖款賬;

  11、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;

  12、核查完畢,按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求,填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求,認(rèn)真填寫,字跡清楚,做到準(zhǔn)確無(wú)誤;

  13、票據(jù)填寫完后,請(qǐng)持卡人簽名,認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣,可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡,應(yīng)扣留信用卡;

  14、票據(jù)填寫完畢,將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;

  15、未按信用卡使用原則去做,造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

  辦公用品財(cái)務(wù)處理制度

  1、KTV各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購(gòu)進(jìn),交倉(cāng)庫(kù)保管,各部門按月領(lǐng)用;

  2、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后,由倉(cāng)管員簽名,領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用,另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)按月裝訂,作為便查簿,以備檢查;

  3、倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后,在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收,并立即登記商品貨卡和便查簿,不必填進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單;

  4、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算,可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票,經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額,以及倉(cāng)管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名,即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬;

  5、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理,直接攤?cè)胭M(fèi)用列支,即應(yīng)以“管理費(fèi)-辦公用品”科目列支,不必通過庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算;

  6、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后,辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支,但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶,以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。

  財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

  借支管理方案

  1、各部門直接管理責(zé)任人負(fù)責(zé)借支的審批,特殊借支一律由分管副總或董事長(zhǎng)審批。

  2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)所有借支業(yè)務(wù)的監(jiān)督及核算,對(duì)超出預(yù)算或?qū)徟鷻?quán)限的借款作出拒付。

  3、借款人有按時(shí)還款的責(zé)任。

  4、只允許因公借支,入職未滿一個(gè)月的員工不予借款;因私人借款必須經(jīng)分管副總審批。

  5、借支下限為人民幣200元,200元以下支出由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)先墊支;借支上限為未發(fā)工資的100%。

  6、 借款人在費(fèi)用支出后的一周內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷沖帳。

  7、 以前借款未清,不予辦理新的借款。

  8、 差旅費(fèi)借支需辦理備用金申請(qǐng),填寫《出差申請(qǐng)表》,借款人憑獲得批準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)表》及《借支單》到財(cái)務(wù)辦理借支。

  9、司機(jī)借支納入備用金管理,每位司機(jī)給予1000元的定額借支,用于日常備用,日常開支超出1000元以上報(bào)銷后再辦理新的借支,次月再辦理新的借款。

  10、購(gòu)銷部零星物資采購(gòu)員借支納入備用金管理,給予1000元的定額用于日常緊急備用,月末清理一次,次月再辦理新的借款。

  11、 借款人借款時(shí)填寫《借支單》,字跡清晰可辨,借款人的落款簽名與借款人人事檔案姓名一致。

  12、 借款人報(bào)銷沖減借支時(shí),差額部分以現(xiàn)金形式當(dāng)面結(jié)清,同時(shí)出納開收據(jù)給借款人。

  13、 有借款行為都需填寫《借支單》,經(jīng)審批后方能做借款列示。

  14、借支使用時(shí)間

  購(gòu)銷部門駐外業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)借支,可以每月月末清算一次。

  費(fèi)用報(bào)銷審批管理方案:

  1、一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支,超支部門須經(jīng)KTV主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證,由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷,已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字,定額外的由KTV主管領(lǐng)導(dǎo)簽字;

  3、未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí),可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,定額外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。

  4、所有費(fèi)用開支必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后三天內(nèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷,超過三天不予報(bào)銷。特殊情況須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方予以報(bào)銷。

  5、各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查;

  6、支付的大廈管理費(fèi),水電、空調(diào)費(fèi),郵電通信費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額;

  7、各項(xiàng)福利費(fèi)開支,如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等,由總經(jīng)理批準(zhǔn);

  8、其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

  9、不得報(bào)銷的項(xiàng)目有:

  (1)被沒收財(cái)物造成的損失,支付違約金、 滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈(zèng)的支出;

  (2)與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的個(gè)人開支費(fèi)用。

  (3)超出報(bào)銷期限一個(gè)月以上的費(fèi)用支出。

  低值易耗品財(cái)務(wù)管理方案

  1、各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu),財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。

  2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊(cè),卡片一式兩份,由采購(gòu)部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

  3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單,部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

  4、年終對(duì)庫(kù)存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并寫出盈虧報(bào)告及原因,由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,憑此報(bào)銷或入賬。

  5、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫(kù)存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

  6、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用流動(dòng)資金。

  利潤(rùn)管理方案

  1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo),各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí),必須說(shuō)明原因,取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能核減指標(biāo)。

  2、經(jīng)KTV平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平,各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來(lái)降低費(fèi)用水平,不得突破KTV下達(dá)的費(fèi)用額。

  3、各部門使用的原材料和出售商品的購(gòu)進(jìn),必須事前做出計(jì)劃,確定合理的庫(kù)存和購(gòu)進(jìn)適銷對(duì)路的商品,防止資金積壓。

  4、各部門應(yīng)繳財(cái)務(wù)部的利潤(rùn),不得遲于月后十天。

  5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算,根據(jù)有關(guān)憑證,正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。

  固定資產(chǎn)報(bào)銷方案;

  1、必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn),需購(gòu)置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明是單才能購(gòu)買;

  2、如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購(gòu)置,如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票;

  3、固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片,并有資產(chǎn)編號(hào),財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報(bào)銷;

  4、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后,列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目。

  流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷方案:

  1、采購(gòu)部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃;

  2、凡購(gòu)入材料物品,必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單一式三聯(lián)。采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián),填好驗(yàn)收單后,才予以報(bào)銷;

  3、材料物品領(lǐng)用時(shí),必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián),領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián);

  4、倉(cāng)庫(kù)保管員兼材料會(huì)計(jì),每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找到原因,并予以更正;

  5、采購(gòu)部門可借支備用金 ,作為零星購(gòu)料周轉(zhuǎn),工程部也可以借支備用金,作為急需采購(gòu)維修物品用,年終備用金全部交財(cái)務(wù)部;

  6、采購(gòu)人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支),但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,如果取得正式發(fā)票,可辦理報(bào)銷手續(xù),不再借支空白支票;

  7、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款;

  8、低值易耗品報(bào)銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片;

  9、年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次,列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì),并作出盈虧表。

  ktv財(cái)務(wù)管理辦法范文2

  為了進(jìn)一步規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律制度和上級(jí)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司特點(diǎn),制定本辦法。

  一、我公司財(cái)務(wù)管理的基本原則

  貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、我公司和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  二、我公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

  合理編制我公司預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。完整、準(zhǔn)確編制我公司決算,真實(shí)反映我公司財(cái)務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi),努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  三、我公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。我公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由我公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  四、預(yù)算

  我公司要根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、略有節(jié)余(10%)的原則,不得編制赤字預(yù)算。

  收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)考慮我公司維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。

  支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)我公司開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能,分輕重緩急,按照支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

  五、收入

  我公司應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入我公司預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。對(duì)按照規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,我公司應(yīng)

  當(dāng)按規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  六、支出

  1、量入為出,嚴(yán)禁超支和舉債發(fā)展等現(xiàn)象。

  2、我公司應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入我公司預(yù)算,建立健全支出管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),公用支出不得用于教職工福利等人員支出。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

  3、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出。原則上不允許發(fā)生接待費(fèi)用。

  4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。符合政府采購(gòu)條件的支出,要按照規(guī)定,實(shí)行政府采購(gòu)。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行新財(cái)【2013】23號(hào)文件規(guī)定的公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄。對(duì)于原使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的,可以繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式,原使用現(xiàn)金結(jié)算且目錄規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目,應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算,原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。

  下列情況可以仍使用現(xiàn)金結(jié)算,暫不使用公務(wù)卡結(jié)算:支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;按規(guī)定支付給個(gè)人的慰問金、撫恤救濟(jì)金、培訓(xùn)費(fèi)等支出;簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過橋過路費(fèi)、火車費(fèi)、汽車費(fèi)、出租車費(fèi)、異地出差燃油費(fèi)等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出;在不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的零星支出;其他特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的。除以上情況外,因特殊情形確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算的,應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  各單位應(yīng)從嚴(yán)控制不使用公務(wù)卡結(jié)算的支出事項(xiàng),必要時(shí)報(bào)銷申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提供不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明材料。

  7、各義務(wù)教育我公司要建立健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格支出審批權(quán)限。 成立3—5人的理財(cái)小組落實(shí)理財(cái)小組會(huì)簽制度,所有支出票據(jù)必須由理財(cái)小組審核簽字(或加章)方可入賬;我公司如有大型支出項(xiàng)目(初中5000元以上、小學(xué)3000元以上),必須由我公司財(cái)務(wù)部門先進(jìn)行預(yù)算后,寫出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)我公司教代會(huì)、校委

  會(huì)審議通過簽字后,報(bào)中心我公司領(lǐng)導(dǎo)審批備案后方可實(shí)施,報(bào)銷時(shí)必須持備案手續(xù)方可入賬。我公司要依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來(lái)源合法,內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù),杜絕不合規(guī)票據(jù),嚴(yán)禁白條入賬。未按照規(guī)定辦理手續(xù)的支出,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。

  報(bào)賬員和我公司理財(cái)小組要明確各自的職責(zé)權(quán)限,各司其職,不得越權(quán)代辦。否則財(cái)務(wù)人員不予辦理。 我公司要定期將公用經(jīng)費(fèi)使用情況公布,群眾的監(jiān)督。“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況每季度公示一次,我公司公用經(jīng)費(fèi)支出情況每學(xué)期公示一次。其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大亊項(xiàng)與重大活動(dòng)的公開時(shí)間,應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。

  七、固定資產(chǎn)

  固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  我公司應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。

  我公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、原值、購(gòu)置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)情況。

  中小我公司購(gòu)入資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。年終前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時(shí)按照規(guī)定處理。

  我公司出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序,先審批,后處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理。

  八、我公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,嚴(yán)格實(shí)行我公司公章使用登記制度。我公司嚴(yán)禁舉借債務(wù),不得提供擔(dān)保,不得對(duì)外投資,不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)于歷史上遺留下來(lái)的債務(wù)我公司要有計(jì)劃地進(jìn)行化解。

  九、會(huì)計(jì)檔案

  我公司應(yīng)妥善保管本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、單據(jù)和其他檔案資料。校長(zhǎng)要對(duì)我公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。2013年以前的會(huì)計(jì)檔案,我公司必須要有專柜存放,加蓋公章粘貼封條,安排專人保管。2013年以后(含2013年)的會(huì)計(jì)資料要統(tǒng)一存放在中心我公司檔案柜中,每一會(huì)計(jì)年度終了,核算站會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將我公司的會(huì)計(jì)檔案移交給我公司,由我公司負(fù)責(zé)存放到柜。檔案室鑰匙由核算站會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,檔案柜鑰匙由我公司校長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管,如需查看,需由中心我公司會(huì)計(jì)、核算站會(huì)計(jì)和我公司校長(zhǎng)三人同時(shí)到場(chǎng)。

  十、我公司要依據(jù)本辦法制定出本單位的財(cái)務(wù)管理制度,并報(bào)中心我公司備案。

  ktv財(cái)務(wù)管理辦法范文3

  為規(guī)范我司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促

  進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《臨清市中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合我司特點(diǎn),制定本辦法。

  我司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。我司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制我司預(yù)算;依法多渠

  道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)家資產(chǎn)損失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)我司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  一、收費(fèi)管理

  嚴(yán)格收費(fèi)管理,加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),我司要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),常抓不懈,嚴(yán)格要求,規(guī)范我司收費(fèi)行為,樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。健全收費(fèi)許可證制度,實(shí)行收費(fèi)公示制度,公開我司收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),自覺接受社會(huì)的監(jiān)督;規(guī)范我司收費(fèi)票據(jù),嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)。

  二、經(jīng)費(fèi)管理

  (一)、收入

  1、收入是指我司開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、和其他收入。

  2、我司必須嚴(yán)格按照國(guó)家有 關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入我司預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  (二)、支出

  支出是指我司為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。主要是日常公用支出和項(xiàng)目支出。我司的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。支出采用以下方法

  1、經(jīng)費(fèi)預(yù)算。每年2月份,根據(jù)我司實(shí)際收入及規(guī)模,確立當(dāng)年春秋兩學(xué)期各項(xiàng)開支數(shù)額,并上報(bào)我司、學(xué)區(qū)理財(cái)小組審核,由教育局審批本年度的支出計(jì)劃。

  2、支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,我司支出使用合法票據(jù)。

  3、嚴(yán)格開支和批準(zhǔn)權(quán)限: 我司的小型開支,須經(jīng)會(huì)議通過,購(gòu)買物品須有兩人以上辦理,并簽字,由審核后方可批準(zhǔn)入賬。

  三、資產(chǎn)管理

  我司資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn),是保證教育、教學(xué)工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。我司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。

  1、固定資產(chǎn)的管理和使用。

  我司固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工負(fù)責(zé),管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。我司財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設(shè)備要專管專用,財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。我司教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后,我司行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

  2、資產(chǎn)的帳、冊(cè)

  總務(wù)應(yīng)對(duì)分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè),記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。必須做到帳冊(cè)記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

  固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,經(jīng)我司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報(bào)損,并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

  我司應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

  3、辦公用品的管理

  總務(wù)應(yīng)及時(shí)購(gòu)買辦公用品,并按數(shù)額配發(fā)給教師和學(xué)生,保證教育教學(xué)工作的正常進(jìn)行,并定期進(jìn)行檢查補(bǔ)充。

  四、總務(wù)人員管理

  1、總務(wù)具體負(fù)責(zé)我司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,并組織實(shí)施,參與我司事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、

  規(guī)劃、決策,我司資金的籌措和使用,運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析,做好我司領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好我司的收費(fèi)管理,制止亂收費(fèi)。

  2、總務(wù)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫(kù)存現(xiàn)金限額。及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù),嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。

  3、總務(wù)應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào)、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正,確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。

  五、內(nèi)部牽制制度

  1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

  2、經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(或證明人)簽字,報(bào)校長(zhǎng)按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。

  3、帳、錢、物相互獨(dú)立分管。

  4、財(cái)務(wù)印章需有兩人以上分別持有。
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ktv財(cái)務(wù)管理辦法

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