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財務管理指標

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  財務管理指標是什么?有什么需要我們掌握的知識點?一起來看看下面學習啦小編為你帶來的財務管理指標吧,這其中也許就有你需要的。

  常用財務管理指標公式

  各項財務指標分析

  一、償債能力分析

  (一)短期償債能力分析

  1.流動比率=流動資產÷流動負債

  2.速動比率=速動資產÷流動負債

  3.現金流動負債比率=年經營現金凈流量÷年末流動負債×100%

  (二)長期償債能力分析

  1.資產負債率=負債總額÷資產總額

  2.產權比率=負債總額÷所有者權益

  3.己獲利息倍數=息稅前利潤÷利息支出

  4.長期資產適合率=[(所有者權益+長期負債)÷(固定資產+長期投資)]×100%

  二.營運能力分析

  (一)人力資源營運能力分析

  勞動效率=主營業(yè)務收入凈額或凈產值÷平均職工人數

  (二)生產資料營運能力分析

  1.流動資產周轉情況分析

  (1)應收賬款周轉率(次)=主營業(yè)務收入凈額÷平均應收賬款余額

  應收賬款周轉天數=平均應收賬款×360÷主營業(yè)務收入凈額

  (2)存貨周轉率(次數)=主營業(yè)務成本÷平均存貨

  存貨周轉天數=平均存貨×360÷主營業(yè)務成本

  (3)流動資產周轉率(次數)=主營業(yè)務收入凈額÷平均流動資產總額

  流動資產周轉期(天數)=平均流動資產總額×360÷主營業(yè)務收入凈額

  2.固定資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額÷固定資產平均凈值

  3.總資產周轉率=主營業(yè)務收入凈額÷平均資產總額

  三.盈利能力分析

  (一)企業(yè)盈利能力的一般分析

  1.主營業(yè)務利潤率=利潤÷主營業(yè)務收入凈額

  2.成本費用利潤率=利潤÷成本費用

  3.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產總額

  4.凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100%

  5.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所百者權益×100%

  一、償債能力指標:

  (一)短期償債能力

  1、流動比率:流動比率=流動資產/流動負債

  一般情況下,流動比率越高,說明企業(yè)償債能力越強。國際上通常認為該比率等于200%較適當。

  2、速動比率:速動比率=速動資產/流動負債 (其中,速動資產=流動資產-存貨、預付賬款)

  一般情況下,速動比越高,說明企業(yè)償還流動負債能力越強。國際上通常認為該比率等于100%較適當。

  3、現金流動負債比率:現金流動負債比=年經營現金凈流量/年末流動負債

  該比率越大,表明企業(yè)經營活動產生的現金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務。

  (二)長期償債能力

  4、資產負債率:資產負債率=負債總額/資產總額

  一般情況下,資產負債率越小,說明企業(yè)長期債償能力越強。從債權人來說,該指標越小越好。從企業(yè)所有者來說,該指標過小表明企業(yè)對財務杠桿利用不夠。

  5、產權比率:產權比率=負債總額/所有者權益總額

  一般情況下,產權比率越低,說明企業(yè)長期償債能力越強。產權比率與資產負債率對評價償還能力的作用基本相同,兩者的主要區(qū)別是:資產負債率側重于分析債務償付安全性的物質保障程度;產權比率則側重于揭示財務結構的穩(wěn)健程度以及自有資金對償債風險的承受能力。

  6、或有負債比率:或有負債比率=或有負債總額/所有者權益總額 (或有負債利用會計知識確定)

  7、已獲利息倍數:又稱利息保障倍數。已獲利息倍數=息稅前利潤總額/利息支出

  一般情況下,已獲利息倍數越高,說明企業(yè)長期償債能力越強。國際上通常認為該指標為3較為適當,從長期來看至少應大于1。

  8、帶息負債比率:帶息負債比率=帶息負債總額/負債總額

  帶息負債通常指借款、債券。一般可以從題目條件中判定哪些屬于帶息負債。

  二、運營能力指標

  [提示]本部分可采用一定技巧背誦,大部分分母均為營業(yè)收入,只有存貨周轉率的分母為營業(yè)成本。

  (一)人力資源運營能力指標:

  9、勞動效率=營業(yè)收入或凈產值/平均職工人數

  其中:平均職工人數指(年初職工人數+年末職工人數)/2。以后面所說的所有平均數,均指年初加年末再除2

  (二)生產資料運營能力指標:

  總公式:周轉率(周轉次數)=周轉額/資產平均余額

  周轉期(周轉天數)=360天/周轉次數

  分公式:

  11、應收賬款賬轉率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額

  一般情況下,應收賬款周轉率越高越好。表明收賬迅速,賬齡較短;資產流動性強,短期償債能力強;可以減少壞賬損失等。 [應試技巧]若題目告知賒銷資料,則用賒銷收入計算。

  12、存貨周轉率=營業(yè)成本/平均存貨余額 [提示]這是唯一用營業(yè)成本代替周轉額的指標。

  一般情況下,存貨周轉率越高越好。表明存貨變現速度快;周轉額較大,表明資金占用水平較低。

  13、流動資產周轉率=營業(yè)收入/平均流動資產總額

  14、固定資產周轉率=營業(yè)收入/平均固定資產凈值 ([注意]凈值=原值-折舊;凈額=原值-折舊-減值)

  15、總資產周轉率=營業(yè)收入/平均資產總額

  16、資產現金回收率=經營現金凈流量/平均資產總額

  三、獲利能力指標

  (一)營業(yè)利潤率

  17、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入

  18、營業(yè)毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入

  19、營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

  20、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額

  其中:成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

  21、盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤

  一般來說,當企業(yè)當期凈利潤大于0時,盈余現金保障倍數應當大于1。該指標越大,表明企業(yè)經營活動產生的凈利潤對現金的貢獻越大。

  22、總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額

  23、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(理解即可,后面有詳細分解)

  24、資本收益率=凈利潤/平均資本 (資本指實收資本與資本溢價)

  25、每股收益:(EPS)

  基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外普通股的加權平均數

  [提示]每股收益也稱每股利潤或每股盈余,簡寫為EPS,是衡量上市公司獲利能力時最常用的財務分析指標,通常情況下,我們可以這樣的記憶:每股收益=凈利潤/股數 但要注意如果題目中告訴了有新發(fā)行股份或回購股份的時候,則要計算普通股的加權平均數。

  當期發(fā)行在外普通股加權平均數=(期初發(fā)行在外普通股股數*報告期時間+當期新發(fā)行普通股股數*已發(fā)行時間-當期回購普通股股數*已回購時間)/報告期時間

  在這里這一大串文字的公式是不是感覺很頭痛?別怕,聽小魚的,認真,細致讀三遍,你就會覺得原來就是這樣簡單,文字雖多,但其實沒說什么太復雜的計算。給大家舉個例子就明白了。

  [小魚例題]某公司年初發(fā)行在外普通股100萬股,3月1日再次發(fā)行50萬股,10月1日回60萬股。問:當期發(fā)行在外普通股加權平均數為多少?

  答案:簡單,把數字往公式一套就出來了:(100*12+50*10-60*3)/12=126.67萬股。

  或者:100*12/12+50*10/12-60*3/12=126.67萬股

  企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的,應當分別調整歸屬于普通股股東的當期凈利潤和發(fā)行在外普通股的加權平均數,據以計算稀釋每股收益。其中稀釋性潛在普通股主要包括可轉換公司債券、認股權證和股票期權。(可考多選題)

  每股收益(EPS)可以分解為若干個相互聯(lián)系的財務指標:(理解)

  每股收益=凈利潤/普通股平均股數

  =股東權益收益率*平均每股凈資產

  =總資產收益率*權益乘數*平均每股凈資產

  =營業(yè)凈利率*總資產周轉率*權益乘數*平均每股凈資產

  以上各個等號后面的計算公式,均為推導出來的,大家只需看明白并理解教材上面的推導就可以了。

  26、每股股利=現金股利總額/普通股總數=每股收益(EPS)*股利支付率

  27、股利支付率=股利/凈利潤

  28、市盈率=每股市價/每股收益(EPS)(玩股票的朋友們,牢牢記住這個玩意哦。呵呵,小魚友情提醒。

  29、每股凈資產=年末股東權益/年末普通股總數

  四、發(fā)展能力指標

  30、營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額

  31、資本保值增值率=本年末所有者權益總額/年初所有者權益總額

  32、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益=資本保值增值率-1

  33、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額

  34、營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤總額

  35、技術投入比率=本年科技支出合計/本年營業(yè)收入

  36、營業(yè)收入三年平均增長率=(本年營業(yè)收入/三年前營業(yè)收入)-1然后開根號3次方。(此公式不好表達,最好看教材)

  37、資本三年平均增長率=(年末所有者權益總額/三年前年末所有者權益總額)-1然后開根號3次方

  五、綜合指標分析(杜邦財務體系)(非常重要)

  核心公式:凈資產收益率 = 總資產凈利率*權益乘數 = 營業(yè)凈利率*總資產周轉率*權益乘數

  注意:這里的凈資產收益率與前面的公式有所不同。但沒有本質區(qū)別,可相互通過推導轉換。

  其中:營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入 (前面已背誦)

  總資產周轉率=營業(yè)收入/平均資產總額 (前面已背誦)

  權益乘數=資產總額/所有者權益總額 = 1/(1-資產負債率)

  上述指標之間的關系如下:

  1、凈資產收益率是一個綜合性最強的財務比率,是材邦體系的核心。該指標的高低取決于營業(yè)凈利率、總資產周轉率、權益乘數。

  2、營業(yè)凈利率反映了企業(yè)凈利潤與營業(yè)收入的關系。提高營業(yè)凈利率是提高企業(yè)盈利的關鍵,主要有兩個途徑:一是擴大營業(yè)收入,二是降低成本費用。

  3、總資產周轉率揭示企業(yè)資產總額實現營業(yè)收入的綜合能力。企業(yè)應當聯(lián)系營業(yè)收入分析企業(yè)資產的使用是否合理,資產總額中流動資產和非流動資產的結構安排是否適當。

  4、權益乘數反映所有者權益與總資產的關系。權益乘數越大,說明企業(yè)負債程度較高,能給企業(yè)帶來較大的財務杠桿利益,但同時也帶來了較大的償債風險。 提高凈資產收益率的根本在于擴大銷售、節(jié)約成本、合理投資配置、加速資金周轉、優(yōu)化資本結構、確立風險意識等。

  常用公式

  1.銷售利潤率=利潤總額÷產品銷售收入凈額

  2.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產總額

  3.資本權益率=凈利潤÷實收資本

  4.資本保值增值率=期末所有者權益總額÷期初所有者權益總額

  5.資產負債率=負債總額÷資產總額

  6.流動比率=流動資產總額÷流動負債總額

  7.應收賬款周轉率=賒銷凈額÷平均應收賬款余額

  8.存貨周轉率=產品銷售成本÷平均存貨成本

  9.社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額÷平均資產總額

  勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交或己交的各項稅款、附加及福利等。

  10.社會積累率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額

  上交國家財政總額,包括應交增值稅、應交所得稅及其他稅收等。

  財務管理指標一覽表

  *權益乘數=產權比

  (利潤)增本年營業(yè)收入(利潤)增長額/上年營業(yè)收入(利潤)總額 =

  = 扣除客觀因素后的年末所有者權益總額/年初所有者權益總額 本年所有者權益增長額/年初所有 = 者權益 本年科技支出合計/本年營業(yè)收入= 凈額

  = 本年總資產增長額/年初資產總額 (本年銷售收入總額/三年前銷售收入總額)-3-1 =

  規(guī)律一:財務指標的命名是有原則的,有以下2種命名法:

  1、先念分子,后念分母法,就是”……比率”或”……比”(某某比率或某某比);比如負債資產比率=負債/資產,也可以省略地稱呼其為負債資產比。

  2、先念分母,后念分子法,就是”……率”;

  比如資產負債率=負債/資產

  規(guī)律二:如果分子分母來自于同一張報表,則數值同用年初數、年末數或同期數,以保持口徑一致;如果分子來源于損益表,分母來源于資產負債表,則分母要用平均數。

  原因是:損益表的數字都是時期數,而資產負債表的數字都是時點數,時期數/時點數則會由于口徑不同,無法相除,因此需要將分母進行換算。經過(期初+期末)/2的簡單算術平均以后,將時點數換算為時期數,分子分母就都是時期數了,則就可以進行除法運算??墒怯袝r分母會直接使用期末數,此時有兩種可能的情況:

  1、該期末數與期初數完全相等或大致相等,可以將其影響不大的差異額忽略不計。比如分母直接使用期末數500萬時,此時暗示期初數也是500萬,則(期初+期末)/2=(500+500)/2=500萬,這時分母就可以直接使用期末數?;蛘咂诔鯏禐?00.10萬時,則可將0.10萬忽略不計,與上例同理。

  2、該指標要跟與之相比較的指標保持口徑一致。比如,本企業(yè)要用計算出來的權益凈利率去與同行業(yè)的A企業(yè)相比,而A企業(yè)計算權益凈利率時分母用的是期末數,則為了保持雙方的可比性,本企業(yè)也應采用期末數來作為分母,就不使用平均數作為分母了。

  規(guī)律三:周轉率指標的命名規(guī)律。

  分子一般是銷售收入或主營業(yè)務收入,分母是什么,則該公式就叫某某周轉率,比如流動資產周轉率和存貨周轉率。 最后有四點補充:

  1、涉及到變現能力、短期償債能力的指標,分母一般為流動負債;

  2、涉及到現金流量表的指標,分子一般為經營活動現金凈流量;

  3、存貨周轉率指標的分子既可以是收入額,也可以是成本額(比較特殊);

  4、還有一些指標沒有這三個規(guī)律,平時需要注意一下,例如:已獲利息倍數、權益乘數、資本保值增值率、不良資產比率、資產損失率、長期資產適合率、經營虧損掛賬比率等等

  以上就是學習啦小編為大家提供的財務管理指標,希望大家能夠喜歡!

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