企業(yè)地稅所得稅申報問題

　　納稅是每個企業(yè)應盡的義務，企業(yè)申報地稅時經(jīng)常會出現(xiàn)以下的問題。下面學習啦小編就你一起來探討企業(yè)地稅所得稅的申報問題。

　　企業(yè)地稅所得稅申報問題

　　一、企業(yè)所得稅月(季)度申報表第13行“實際已繳所得稅額”累計數(shù)，因金三對在《稅友龍版》當月(季)預繳申報多次的記錄，歷史數(shù)據(jù)遷移時僅遷移最后一次申報數(shù)據(jù)，導致第13行“實際已繳所得稅額”累計數(shù)比實際已繳數(shù)小。

　　解決辦法：今年放開網(wǎng)稅第13行“實際已繳所得稅額”累計數(shù)，由企業(yè)根據(jù)實際預繳數(shù)自行填報;擬待明年再修改為自動取數(shù)且不可修改。

　　二、網(wǎng)稅預繳申報時享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，附表三第1行和第2行小微企業(yè)減免額系統(tǒng)無法自動計算，很多企業(yè)反映不會填，龍版都是自動計算的。

　　解決辦法：等系統(tǒng)平穩(wěn)運行后，修改程序，實現(xiàn)自動計算。目前系統(tǒng)只能對減免金額自動校驗，通不過校驗則不能保存。請各地做好輔導工作。

　　三、A類預繳主表下面是否屬于小型微利企業(yè)系統(tǒng)默認為“否”，且納稅人無法自行選擇修改。

　　解決辦法：遇到此類問題，一般該情況主要是企業(yè)虧損，系統(tǒng)默認無法修改，如果有盈利且符合小微的條件可以申報。

　　四、總分機構出現(xiàn)如下幾種情況：(一)龍版中分支機構被認定為獨立納稅人的;(二)總分機構在同一市縣內(nèi)不需要作匯總納稅分配的;

　　遷移到金三后，申報時系統(tǒng)要求作分配，如何解決?

　　解決辦法：請將“文書管理—資格認定類—匯總納稅企業(yè)情況登記—備案總體情況”中的“跨地區(qū)轉移類型”設置改成“非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè)”即可。

　　五、納稅人往期漏報企業(yè)所得稅預繳申報，本期申報時出現(xiàn)如下提示：“上期未申報：征收項目：企業(yè)所得稅品目：應納稅所得額未申報”。但網(wǎng)稅端不可以進行往期補報，該如何解決?

　　解決辦法：往期補申報只能上門在局端申報。

　　六、企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)，預繳申報表第10行“稅務機關核定的應稅所得率(%)”系統(tǒng)自動默認為100%，與真實的應稅所得率不一致。

　　解決方法：屬數(shù)據(jù)遷移問題引起的問題，現(xiàn)已解決。

　　七、企業(yè)所得稅匯算清繳結束后更正申報如何操作?

　　解決辦法：網(wǎng)稅端無法實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報，但在取數(shù)上確實存在問題，已提交金三辦盡快研究解決。

　　如何計算企業(yè)所得稅

　　1、企業(yè)所得稅的稅率為25%。小型微利企業(yè)為20%;高新技術企業(yè)為15%。

　　2、應交所得稅=應納稅所得額*適用稅率-減免和抵免的稅額

　　其中：

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

　　企業(yè)所得稅按季度繳納：(1-3)月的要在次月的15號前繳納，也即是4月15號前繳納。

　　銷售利潤率=利潤總額 / 營業(yè)收入×100%

　　銷售毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入×100%

　　利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-費用。

　　銷售成本利潤率=利潤/成本費用×100%

　　其中:

　　成本費用=主營業(yè)務成本+營業(yè)費用+管理費用+財務費用

　　利潤=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出