企業(yè)流動性風險的形成
企業(yè)流動性風險是指由于資金籌措不力，現(xiàn)金流動不暢，發(fā)生停滯、斷流等，不能償還到期債務(wù)形成的風險。。下面學習啦小編來分析企業(yè)流動性風險的形成。
企業(yè)流動性風險的形成
1.通過資產(chǎn)負債表分析發(fā)現(xiàn)流動性風險
2.通過現(xiàn)金流量表分析發(fā)現(xiàn)流動性風險
企業(yè)流動性風險評估指標體系
1.流動性風險指標體系
2.設(shè)置企業(yè)流動性風險控制標準
流動性風險管理要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)定目標、標準及容忍度等。
企業(yè)流動性的意義
資產(chǎn)負債表是用來表明資金的籌措和運用狀態(tài)的。通過它可以研究資金的需要與補充的關(guān)系。這種對企業(yè)資金方面的分析，就是流動性分析。
企業(yè)的流動性，有靜態(tài)流動性和動態(tài)流動性。如果在同一時點上，對支付義務(wù)和支付手段進行對比，這是靜態(tài)流動性分析。如果對比一段時期的收入和支出，就是動態(tài)流動性分析。
一、流動性的靜態(tài)分析
一個公司在經(jīng)營活動中，要支付原材料等貨款、職工工資和津貼、稅金等。從債權(quán)者那里籌措的資金(他人資本)，雖然有長期和短期的區(qū)別，但都要在一定的日期內(nèi)還債。因此，公司必須擁有償還債務(wù)所需要的資產(chǎn)(現(xiàn)金或近乎現(xiàn)金的資本)。特別是對于流動負債，公司也必須要有按時可償還的現(xiàn)金等速動資產(chǎn)。
可見，公司有種種支付義務(wù)(資金需要)。為了應(yīng)付這些義務(wù)，公司一定要具備充分的支付手段(資金補充)。從這種資金需要與資金補充的關(guān)系，可以看出公司的支付能力。因此，在企業(yè)的流動性分析中，支付能力的分析是一個重要的問題。
據(jù)說，企業(yè)支付能力的分析，是從銀行等金融機構(gòu)，研究貸款的還債能力(信用能力)開始的，也就是研究企業(yè)在還債期限內(nèi)，是否具有償還來自金融機構(gòu)的借款能力。這也叫做信用分析，目前，為了研究公司自身的支付能力，通常也進行流動性分析。
為了分析企業(yè)支付能力，首先需要研究企業(yè)資本構(gòu)成的健全性，需要分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成以及投資規(guī)模;其次要設(shè)定流動比率等信用比率，以闡明支付能力。這些分析，就是企業(yè)資金的靜態(tài)分析。
二、流動性的動態(tài)分析
企業(yè)的經(jīng)營活動，伴隨著種種危險。例如：原材料的來源發(fā)生困難;不能進行設(shè)備更新;火災(zāi)，天災(zāi)等災(zāi)害;產(chǎn)品的銷路惡化;回收銷售債權(quán)有困難等。因此，企業(yè)通常總是要具備經(jīng)得起這些危險的力量，也就是要預(yù)備有一定的資金和資產(chǎn)。
如果沒有這樣的準備，即使現(xiàn)在獲得充分的收益，一旦危險出現(xiàn)，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難等情況，就會造成破產(chǎn)。因此，為了經(jīng)營活動的持續(xù)發(fā)展，一定要充分考慮資金方面的安全性(財務(wù)安全性)。一般地，這叫安全性分析。
為了進行資金的活動性分析，即為了分析資金活動的效率，首先需要求出各種周轉(zhuǎn)期，以明確資金周轉(zhuǎn)的實際狀態(tài);其次要應(yīng)用收支比率，研究收人和支出之間的適應(yīng)性。這些分析，就是企業(yè)資金的動態(tài)分析。
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