差旅費(fèi)報(bào)銷的處理方法
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【例】12月6日，銷售部曹軍持經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅費(fèi)報(bào)銷單及發(fā)票，報(bào)銷公出廣州差旅費(fèi)856元，沖銷上月預(yù)支款900元，余款44元繳回現(xiàn)金，開給收款收據(jù)1張。
1、原始憑證
必須給曹軍開具收款收據(jù)：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報(bào)銷856元，退現(xiàn)金44元。”據(jù)以填制記賬憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理。
2、賬務(wù)處理程序
(1)根據(jù)原始憑證編制記賬憑證(通用或收款);
借：庫存現(xiàn)金 44
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 856
貸：其他應(yīng)收款——曹軍 900
如果報(bào)銷920元，則
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 920
貸：其他應(yīng)收款——曹軍 900
庫存現(xiàn)金 20
非定額管理方式下，原借款全部沖掉;票是多少，費(fèi)用就是多少;錢沒花完出納收回，花的超過借支的再給員工補(bǔ)上。
(2)審核憑證;
(3)根據(jù)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬(注意記賬憑證的記賬符號“√”);
(4)所有憑證登記到日記賬、明細(xì)賬、總賬后，對賬;
(5)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正;
(6)無錯(cuò)或更正完畢，結(jié)賬(年結(jié))。
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