出納日記賬怎么記

　　、多欄式貨幣資金日記賬的格式 多欄式貨幣資金日記賬 是指多欄式銀行存款日記賬、多欄式庫存現金日記賬和多欄式其他貨幣資金日記賬。下面讓學習啦小編來告訴大家出納日記賬怎么記，希望能幫到你。

　　出納日記賬怎么記

　　現金日記賬它就是一本流水賬，每天發(fā)生的現金收入記在借方，每天發(fā)生的現金支出記在貸方，每天如果發(fā)生了收入和支出就結出余額與你手里的實際現金核對。如果沒發(fā)生就不用結。當一頁記到還有一行是就不要記了，在此行摘要欄蓋上“過次頁”科目章分別把借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額的合計數記在過次頁那行的借方和貸方，并結出余額，在第二頁的頭一行摘要欄蓋上“承前頁”章把前頁的“過次頁”行的合計數抄在承前頁這行上，就可以了，往下就是和前頁一樣，月份終了，把本月1-31日的收入合計、支出合計數都記在本月最后一筆業(yè)務的后一行，在本行摘要欄蓋上“本月合計”，并結出余額。下個月接著本月合計行記賬，平時“承前頁”、“過次頁”要跟上，年度終了，把全年的1-12月合計數(收入、支出)填在12月“本月合計”行的下一行“借”、“貸”方上并結出余額。 月末在“本月合計”行下端畫一條通欄紅線，年末在“本年合計”下端畫二條通欄紅線。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設置現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，并于月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制?？傊?，采用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關系，了解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。

　　登記日記賬的注意事項

　　企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算。

　　企業(yè)有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。

　　出納人員的工作

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員)，從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證經手的貨幣資金和票據的安全與完整;他們也要填制和審核許多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務知識以外，還必須具備良好的財經法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是，他們一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的;另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員(收銀員)是出納(會計)機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業(yè)務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。