借貸記賬法是以會(huì)計(jì)等式作為記賬原理，以借、貸作為記賬符號(hào)，來(lái)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化的一種復(fù)式記賬方法。下面學(xué)習(xí)啦小編來(lái)告訴你登記現(xiàn)金日記賬借貸的方法，希望能幫到你。

　　登記現(xiàn)金日記賬借貸的方法

　　1.現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無(wú)論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。

　　2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。

　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“

　　上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

　　期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

　　的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

　　(1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：

　?、偃掌跈冢合抵赣涃~憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

　　②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)，如：“現(xiàn)金收(付)款憑證”，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”，簡(jiǎn)寫為“銀收(付)”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

　　③摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但要能說(shuō)明問(wèn)題。

　　對(duì)方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來(lái)源科目(即對(duì)方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

　?、苁杖?、支出欄(或借方、貸方)：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

　　(2)在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

　　其中：現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄，另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄;

　　現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目(借方)設(shè)專欄，不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。

　　借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：

　　(1)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;

　　(2)每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。

　　借貸記賬法的歷史起源

　　借貸記帳法起源于13~14世紀(jì)的意大利。最初，意大利佛羅倫薩的“借貸資本家”從貸主處借入款項(xiàng)，并計(jì)入貸主名下的貸方，歸還記借方;將款項(xiàng)貸出時(shí)，計(jì)入借主名下的借方，收回記貸方。貸主名下所記內(nèi)容表示的是“借貸資本家”債務(wù)的增減變動(dòng)，借主名下所記內(nèi)容表示的是“借貸資本家”債權(quán)的增減變動(dòng)。這時(shí)，“借”和“貸”分別表示借貸資本家與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在以后的幾百年里，隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，借貸記賬法又經(jīng)過(guò)了熱那亞階段和威尼斯階段，借貸記帳法也在不斷發(fā)展和完善，“借”、“貸”兩字逐漸失去其本來(lái)含義，變成了純粹的記帳符號(hào)。記錄的內(nèi)容也不僅僅局限于貨幣資金的借貸業(yè)務(wù)，而是逐步擴(kuò)展到財(cái)產(chǎn)物資、經(jīng)營(yíng)損益和經(jīng)營(yíng)資本的增減變化，并廣泛應(yīng)用于許多行業(yè)。隨后，借貸記賬法傳遍歐洲、美洲等地，成為世界通用的記賬方法。1494年，意大利數(shù)學(xué)家盧卡· 帕喬利的《算術(shù)、幾何、比與比例概要》一書問(wèn)世，標(biāo)志著借貸記帳法正式成為大家公認(rèn)的復(fù)式記帳法，同時(shí)，也標(biāo)志著近代會(huì)計(jì)的開(kāi)始。盧卡 · 帕喬利被稱為“近代會(huì)計(jì)之父”。

　　借貸記賬法的賬戶設(shè)置

　　在借貸記賬法下，賬戶的設(shè)置基本上可分為資產(chǎn)(包括費(fèi)用)類和負(fù)債及所有者權(quán)益(包括收入)類兩大類別。

　　資產(chǎn)類賬戶的借方登記增加額，貸方登記減少額，一般為借方余額(賬戶余額一般在增加方，下同)。

　　資產(chǎn)類賬戶的期末余額公式為：期末借方余額=期初借方余額十本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額

　　負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶的貸方登記增加額，借方登記減少額，一般為貸方余額。

　　負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶的期末余額公式為：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額一本期借方發(fā)生額。