根據(jù)工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證
根據(jù)工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證
定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個(gè)會(huì)計(jì)科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)該相等。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開根據(jù)工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證，希望能幫到你。
根據(jù)工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證
發(fā)工資的原始單據(jù)，就是審批后的工資發(fā)放表，會(huì)計(jì)憑證就是以工資發(fā)放表為依據(jù)進(jìn)行發(fā)放的會(huì)計(jì)科目處理，摘要就是發(fā)放XX月工資就可以了。月末，要進(jìn)行工資費(fèi)用的分配，也就是將應(yīng)付工資，進(jìn)行成本或費(fèi)用等科目的成本分配的核算。
發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付工資--分車間、或部門進(jìn)行明細(xì)核算
貸:銀行存款、現(xiàn)金
分配時(shí)
借:生產(chǎn)成本--人工費(fèi)
制造費(fèi)用--人工費(fèi)或工資
管理費(fèi)用--工資
……
貸:應(yīng)付工資--明細(xì)與發(fā)放時(shí)相同
另外，有時(shí)還要按工資總額計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(有工會(huì)組織的才計(jì)提)。職工福利費(fèi)現(xiàn)在還再計(jì)提了。
記賬憑證的填制
一、專用記賬憑證填制：
1、收款憑證填制：
① 凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制收款憑證。
?、?收款憑證左上方的“借方科目”，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應(yīng)填寫憑證編號(hào)。
?、?收款憑證的編號(hào)一般按“現(xiàn)收×號(hào)”和“銀收×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè))，或“收字×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。
?、?“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應(yīng)的總賬(一級(jí))科目及其所屬的明細(xì)(二級(jí))科目。
⑤ “金額”欄內(nèi)填寫實(shí)際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。
⑥ “記賬符號(hào)”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關(guān)賬簿以后做記號(hào)用，表示該項(xiàng)金額已經(jīng)記入有關(guān)帳戶，避免重記或漏記。
2、付款憑證的填制：
?、?凡涉及到減少
現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制付款憑證。
② 收款憑證左上方的“貸方科目”，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應(yīng)填寫憑證編號(hào)。
③ 收款憑證的編號(hào)一般按“現(xiàn)付×號(hào)”和“銀付×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè))，或“付字×號(hào)”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。
?、?“借方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應(yīng)的總賬(一級(jí))科目及其所屬的明細(xì)(二級(jí))科目。
?、?對于只涉及到“現(xiàn)金”或“銀行存款”這兩個(gè)賬戶的業(yè)務(wù)，如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復(fù)記賬。
3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制：
?、?凡不涉及到現(xiàn)金或銀行存款增加或減少的業(yè)務(wù)，都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。
?、?轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有固定的賬戶對應(yīng)關(guān)系，因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關(guān)總賬(g一級(jí))科目和明細(xì)(二級(jí))科目。
?、?借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。
4、匯總記賬憑證的填制：
① 匯總收款憑證的填制：
按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計(jì)算出匯總收款憑證的合計(jì)數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個(gè)對應(yīng)賬戶的貸方。
?、?匯總付款憑證的填制：
按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置，并按借方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計(jì)算出匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個(gè)對應(yīng)賬戶的借方。
③ 記賬憑證匯總表的填制：
根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。
記賬憑證的填制方法
?、?填寫記賬憑證匯總表的日期、編號(hào)和會(huì)計(jì)科目名稱。匯總表的編號(hào)一般按年順序編列，匯總表上會(huì)計(jì)科目名稱的排列與總賬科目的序號(hào)保持一致。
?、?將需要匯總的記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目名稱進(jìn)行歸類。
③ 將相同會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總，求出合計(jì)金額。
?、?將每一會(huì)計(jì)科目的合計(jì)金額填入?yún)R總表的相關(guān)欄目。
?、?結(jié)計(jì)匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計(jì)，雙方合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。
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