日記賬采用什么賬簿
日記賬采用什么賬簿
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記。下面學習啦小編就為大家解開日記賬采用的賬簿，希望能幫到你。
日記賬采用的賬簿
日記賬必須采用的是序時賬簿、訂本賬簿。
1)序時賬簿：又稱日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。序時賬簿是會計部門按照收到會計憑證號碼的先后順序進行登記的。在會計工作發(fā)展的早期，就要求必須將每天發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐日登記，以便記錄當天業(yè)務(wù)發(fā)生的金額。因而習慣地稱序時賬簿為日記賬。序時賬簿按其記錄內(nèi)容的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。普通日記賬是將企業(yè)每天發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不論其性質(zhì)如何，按其先后順序，編成會計分錄記入賬簿;特種日記賬是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)單獨設(shè)置的賬簿，它只把特定項目按經(jīng)濟業(yè)務(wù)順序記入賬簿，反映其詳細情況，如庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。特種日記賬的設(shè)置，應根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理需要而定，特別是那些發(fā)生繁瑣、需嚴加控制的項目，應予以設(shè)置。如：普通日記賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
1) 訂本賬：訂本式賬簿，簡稱訂本賬，是在啟用前將編有順序頁碼的—定數(shù)量賬頁裝訂成冊的賬簿。這種賬簿，一般適用于重要的和具有統(tǒng)馭性的總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
優(yōu)點：可以避免賬頁散失，防止賬頁被抽換，安全。
缺點：同一賬簿在同一時間只能由一人登記，這樣不便于會計人員分工協(xié)作記賬，也不便于計算機打印記賬。
(特種日記賬，如庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以及總分類賬必須采用訂本帳形式)
日記賬的賬務(wù)處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計欄中，以結(jié)算當日帳面結(jié)余額。會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。
2.另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內(nèi)部牽制?？傊?，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
日記賬的對賬內(nèi)容
(1)賬證核對，是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對，是指對各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進行核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對;總賬與日記賬核對;會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。
(3)賬實核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額相互核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對;各種材物明細賬賬面余額與材物實存數(shù)額核對;各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。
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5.會計日記賬格式