日記賬格式有哪些
日記賬格式有哪些
為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開日記賬的格式，希望能幫到你。
日記賬的格式
現(xiàn)金日記賬專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬?，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(貸方)和"余額" 三欄式?，F(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證，不填 制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)， 以及賬面結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。
現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式 的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記，月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科 目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈，而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果 現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬頁(yè)篇幅過大，可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。
日記賬的對(duì)賬內(nèi)容
(1)賬證核對(duì)，是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對(duì)，是指對(duì)各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì);總賬與日記賬核對(duì);會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。
(3)賬實(shí)核對(duì)，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相互核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì);各種材物明細(xì)賬賬面余額與材物實(shí)存數(shù)額核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。
日記賬的登記方法
(一)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由于出納人員根據(jù)與庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記，即根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證和與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的業(yè)務(wù))登記庫(kù)存現(xiàn)金收入;根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金支出;最后根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。
1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。其設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經(jīng)常插入“對(duì)方科目”，以便記賬時(shí)標(biāo)明庫(kù)存現(xiàn)金收入的來源科目和庫(kù)存現(xiàn)金支出的用途科目。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：
(1)日期和憑證欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付款日期和憑證的種類。對(duì)于從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的收入數(shù)，根據(jù)銀行存款付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。憑證欄還應(yīng)登記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。
(2)摘要欄：摘要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。文字簡(jiǎn)練，說明清楚。
(3)對(duì)方科目欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。
(4)收入、支出欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常所說的“日清”。月終同樣要計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。
2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：
多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科目設(shè)置專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設(shè)置專欄。這種格式在月末轉(zhuǎn)賬時(shí)，可以結(jié)出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計(jì)數(shù)，便于對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金收支的合理性、合法性進(jìn)行審核分析，便于檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。
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