銀行存款日記賬的保管年限
銀行存款賬日記錄的真實(shí)性、完整性直接關(guān)系到被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)損益的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開(kāi)銀行存款日記賬的保管年限，希望能幫到你。
銀行存款日記賬的保管年限
銀行存款日記賬保管期限是25年
1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿; 客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷(xiāo)案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷(xiāo)毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷(xiāo)毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢(xún)、凍結(jié)及扣劃書(shū); 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類(lèi)出納賬。
3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：
會(huì)計(jì)憑證類(lèi);總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：
國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：
下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說(shuō)明);聯(lián)行往來(lái)清單及查詢(xún)查復(fù)書(shū); 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶(hù)申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。
銀行日記賬的基本賬戶(hù)
基本存款賬戶(hù)是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要賬戶(hù)。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)此賬戶(hù)辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);
?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
⑤縣級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;
?、尥鈬?guó)駐華機(jī)構(gòu);
⑦社會(huì)團(tuán)體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu);
?、馑綘I(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶(hù)和個(gè)人。
?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文;
?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證;
?、軉挝粚?duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶(hù)的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
⑦個(gè)人居民身份證和戶(hù)口本。
一般賬戶(hù)
一般存款賬戶(hù)是存款人在基本賬戶(hù)以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可 以通過(guò)賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)， 并須提供以下的證明文件。
臨時(shí)賬戶(hù)
臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存 款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)， 并須提供相應(yīng)的證明文件:
專(zhuān)用賬戶(hù)
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人因特定用途而開(kāi)立的賬戶(hù)。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，并須提供相應(yīng)的證明文件:
調(diào)整
一 金額較大:如果銀行賬上過(guò)了好幾百萬(wàn)的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來(lái)，那么就要編制憑證和報(bào)表，不過(guò)要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會(huì)被稅務(wù)注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時(shí)要注意現(xiàn)金余額不可過(guò)大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對(duì)賬單對(duì)好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對(duì)不上:如果時(shí)間不太長(zhǎng)，那可以一筆筆的找，找出來(lái)后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時(shí)間太長(zhǎng)，過(guò)好幾年了，那找起來(lái)就麻煩了。工作量大又費(fèi)時(shí)間，一不留神，那筆賬就過(guò)去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果記帳沒(méi)有差錯(cuò)，就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒(méi)辦法調(diào)整的，只有將未達(dá)帳追回來(lái)入帳。一般情況下，進(jìn)帳單回來(lái)都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達(dá)帳。
銀行日記賬的開(kāi)戶(hù)條件
銀行賬戶(hù)是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀 行開(kāi)立的賬戶(hù)，銀行賬戶(hù)是各單位通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請(qǐng)開(kāi) 設(shè)自己的結(jié)算賬戶(hù)。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶(hù)應(yīng)分為基本存款賬戶(hù)，一般存款賬 戶(hù)，臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)四種。
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