銀行存款日記賬本月合計(jì)
核對(duì)銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬(以下簡稱單位日記賬)是對(duì)銀行存款審計(jì)中一項(xiàng)重要的步驟。那么銀行存款日記賬的本月合計(jì)要怎么算呢?接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬本月合計(jì)。
銀行存款日記賬本月合計(jì)
《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十一條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止?!镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》第七條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。
銀行存款日記賬本月合計(jì)后需要累計(jì),銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)。如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
本月借方合計(jì)就是當(dāng)月借方發(fā)生額的總和,貸方合計(jì)就是當(dāng)月貸方發(fā)生額的總和.
借方累計(jì)=上月借方累計(jì)+當(dāng)月借方合計(jì),貸方累計(jì)=上月貸方累計(jì)+當(dāng)月貸方合計(jì).
(每年1月份,本月合計(jì)=累計(jì))
第六十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是:
每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù);對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請(qǐng)開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。
銀行存款日記賬的格式
多欄式
銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
格式設(shè)置
銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算,其格式也有"三欄式"、"多欄式"和"收付分頁式"三種。
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