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現(xiàn)金日記賬月末怎么記

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  現(xiàn)金日記賬通常設置成三欄式日記賬,按照現(xiàn)金收入、支出和結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的現(xiàn)金日記賬月末記賬方法。

  現(xiàn)金日記賬月末記賬方法

  現(xiàn)金日記賬月結,只有一筆業(yè)務時只用在最后一筆業(yè)務下通欄劃紅線,不用結余額。不是一筆的話,結出余額,上下劃紅線。

  現(xiàn)金日記賬月初不用寫期初余額,每年開始的時候才寫 。

  現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬?,F(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

  現(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容

  1、日期

  “日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

  2、憑證編號

  “憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“現(xiàn)收×號”。

  3、摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  4、對應科目

  “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

  5、借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相 關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  6、余額

  “余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  現(xiàn)金日記賬月末結轉的方法

  日記賬應該逐筆登記,月末根據(jù):期初余額+本期收入-本期支出=本期結存的公式進行結帳,同時與總賬核對看是否相符。

  1、對現(xiàn)金日記帳,每日下班前,將庫存現(xiàn)金以及賬上的余額進行核對,保證相符

  2、對銀行存款日記帳,月末要和銀行對帳單核對,制作未達帳調(diào)節(jié)表

  現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的保管期限

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

  《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限,該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,具體規(guī)定如下:

  1、需要永久保存的會計檔案有:

  年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數(shù)據(jù)維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。

  2、保管期限為25年的會計檔案有:

  現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。

  3、保管期限為15年的會計檔案有:

  會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結算憑證;會計移交清冊。

  4、保管期限為10年的會計檔案有:

  國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。

  5、保管期限為5年的會計檔案有:

  下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。

  
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