現(xiàn)金日記賬登記格式
現(xiàn)金日記賬登記格式
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的現(xiàn)金日記賬登記格式。
現(xiàn)金日記賬登記格式
1.出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。
2.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務)登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出。
3. 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。
現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”
期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額
的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
(1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：
?、偃掌跈冢合抵赣涃~憑證的日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致。
?、趹{證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現(xiàn)金收(付)款憑證”，簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”，簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對。
?、壅獧冢赫f明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練，但要能說明問題。
對方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。
?、苁杖?、支出欄(或借方、貸方)：系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結(jié)出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。
(2)在實際工作中，如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。
其中：現(xiàn)金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結(jié)余”欄;
現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄，不設“收入合計”欄和“結(jié)余”欄。
借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：
(1)先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;
(2)每日營業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結(jié)出當日余額。
現(xiàn)金日記賬月結(jié)的方法
按照會計結(jié)賬要求，總賬、明細帳、日記帳月底結(jié)賬時，都要有“本月合計”、“本年累計”的。具體方法：
(1)結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。
(2)結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。
(3)年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
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