銀行存款日記賬的種類包括哪些
賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成,以審核無誤的會計憑證為依據,全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經濟業(yè)務或事項的簿籍。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的銀行存款日記賬的種類包括哪些。
銀行存款日記賬的種類包括哪些
日記賬包括特種日記賬和普通日記賬 .
特種日記賬指的是現(xiàn)金和銀行存款日記賬.
普通日記賬是指對全部經濟業(yè)務按其發(fā)生時間的先后順序進行連續(xù)登記的賬簿.除了總分類賬和現(xiàn)金和銀行存款日記賬,其他的賬簿都是普通日記賬.
銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
銀行存款日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點:
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費"，此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應根據"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
看了“銀行存款日記賬的種類包括哪些”的人還看了：
1.銀行日記賬的種類
2.日記賬的分類