銀行存款怎么記賬
銀行存款怎么記賬
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來(lái)辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款記賬的方法。
銀行存款記賬的方法
只要涉及銀行存款增加或減少的都要記在銀行存款日記帳上.向你上面所提到的辦公費(fèi)用，差旅費(fèi)等等，你都要看這筆費(fèi)用是不是經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或是用現(xiàn)金支票提取的，又或者是用電匯.再說(shuō)，每月銀行都有對(duì)帳單，你要看看銀行出的帳和你走的帳數(shù)額是否一致，這叫對(duì)帳.如果一致的話，這個(gè)月銀行帳就可以結(jié)清了.在記帳本上如果數(shù)字記錄錯(cuò)誤的話，可以用劃線更正一下.如果科目下錯(cuò)或者正反方下錯(cuò)的話就要補(bǔ)充登記或者紅字登記進(jìn)行調(diào)帳了.關(guān)于你們公司帳戶注銷了兩個(gè)，就不知道你們公司出納以前是把這三個(gè)帳戶在一塊登記還是各登各的，反正你就在現(xiàn)在的那個(gè)帳本繼續(xù)往下記就可以了.
銀行存款的類型作用
(一)基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。
(二)一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶，臨時(shí)存款賬戶主要時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，該賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金，最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。
(四)專用存款賬戶專用存款賬戶是企業(yè)對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶行出具相應(yīng)證明賬戶。如企業(yè)的社保基金賬戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。
(一)基本存款賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。
(二)一般存款賬戶
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)臨時(shí)存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶，臨時(shí)存款賬戶主要時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，該賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金，最長(zhǎng)得超過(guò)兩年。
(四)專用存款賬戶
專用存款賬戶是企業(yè)對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶行出具相應(yīng)證明賬戶。如企業(yè)的社?；鹳~戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。
銀行存款的核算方法
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
·2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與" 銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表 "，調(diào)節(jié)相符。
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