銀行存款日記賬的明細(xì)賬
賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成,以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù),全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的簿籍。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬的明細(xì)賬。
銀行存款日記賬的明細(xì)賬
現(xiàn)金及銀行存款日記賬和明細(xì)賬還是有區(qū)別的，現(xiàn)金及銀行日記賬那是日記帳，日記賬是指為連續(xù)、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日、逐筆登記的賬簿，又稱序時(shí)賬。日記賬有利于全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬證核對和賬賬核對，確保賬簿記錄的完整性和正確性。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這兩個(gè)賬雖然叫日記賬，不叫明細(xì)賬，實(shí)際上是與明細(xì)賬并列通屬于二級賬，總帳為一級賬。但是現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，要求將每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要及時(shí)登記入賬。明細(xì)賬就沒有這個(gè)要求。
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，實(shí)際上就是現(xiàn)金和銀行存款科目的明細(xì)賬。
2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，與明細(xì)賬的區(qū)別是：使用帳簿形式上的不同。日記賬采用的是三欄式格式.而明細(xì)賬采用的有數(shù)量金額式(如原材料、庫存商品等存貨)三欄式明細(xì)賬(債權(quán)債務(wù)適用)多欄式明細(xì)賬(管理費(fèi)用等)。
明細(xì)賬即“明細(xì)分類賬”。通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。明細(xì)賬是形成有用的會計(jì)信息的基本程序和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，借助于明細(xì)賬，既可以對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù)作進(jìn)一步加工整理，進(jìn)而通過總賬形成適合于會計(jì)報(bào)表提供的會計(jì)信息，又能為了解會計(jì)信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。
銀行存款日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門;
?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊(duì)、武警單位;
⑥外國駐華機(jī)構(gòu);
?、呱鐣F(tuán)體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu);
?、馑綘I企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營承包戶和個(gè)人。
?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";
②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;
?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證;
?、軉挝粚Ω皆O(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;
?、邆€(gè)人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時(shí)賬戶
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:
調(diào)整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報(bào)表，不過要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務(wù)注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時(shí)要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時(shí)間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時(shí)間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費(fèi)時(shí)間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下，進(jìn)帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達(dá)帳。
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