現金日記賬借貸方向
現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的序時登記簿,由出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬借貸方向。
現金日記賬借貸方向
借方是收到的現金，貸方是支付的現金，期初余額(借方)+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額(借方)
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現金日記賬的保管期限
現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數據移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數據維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業(yè)稅結算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。
看了“現金日記賬借貸方向”的人還看了：
4.如何登現金日記賬