銀行存款日記賬本月初
銀行存款日記賬本月初
現(xiàn)金流量表為小企業(yè)每月必報的報表,小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制若按原來工作底稿法和T型賬戶法編制不易被會計人員理解和接受。以下是學習啦小編為大家整理的銀行存款日記賬本月初，希望你們喜歡。
銀行存款日記賬本月初
第十一條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
《企業(yè)會計制度》
第七條 會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。
所以你每個月切到25號為一個月，不符合《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，必須予以糾正。月度按公歷起訖日期確定再是正確的。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟各部門經(jīng)濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
銀行存款日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
?、酃芾碡斦A算資金和預算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關(guān)、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構(gòu);
?、呱鐣F體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻ＴO機構(gòu);
⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。
?、佼?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;
?、圮婈犚陨稀⑽渚傟犡攧詹块T的開戶證;
?、軉挝粚Ω皆O機構(gòu)同意開戶的證明;
⑤駐地有關(guān)部門對外地常設機構(gòu)的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應的證明文件:
調(diào)整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負數(shù):銀行存款出現(xiàn)負數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負債表的時候，如果貨幣資金出現(xiàn)負數(shù)，可以直接從應收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負債表好看一點。但不需要實質(zhì)性的進行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達帳。
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