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現(xiàn)金日記賬本登記方法

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現(xiàn)金日記賬本登記方法

  現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記以反映現(xiàn)金增減變動的賬簿。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬本登記方法。

  現(xiàn)金日記賬本登記方法

  現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記的,現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。

  2 現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款,銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。

  3 登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄日的填寫方法:

  4(1)日期

  5“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

  6(2)憑證編號

  7“憑證字號”欄中應(yīng)填人據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號”。

  8(3)摘要

  9“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  (4)對應(yīng)科目

  “對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

  1)對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目。

  2)當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對應(yīng)科目欄中填人“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應(yīng)科目金額填人兩行。

  3)當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  (5)借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  (6)余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方一本行貸方”公式計(jì)算填入。

  正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

  現(xiàn)金日記賬的操作方法

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會計(jì)進(jìn)行核對。

  平時(shí)要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

  出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。

  現(xiàn)金日記賬的核對方法

  為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對帳。

  對帳

  對帳,就是對帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對,使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程?,F(xiàn)金日記賬的帳證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對;其帳帳核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對;其帳實(shí)核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存數(shù)額的核對。

  
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