銀行日記賬的結(jié)轉(zhuǎn)方法
日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬的結(jié)轉(zhuǎn)方法。
銀行日記賬的結(jié)轉(zhuǎn)方法
銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年的時候一頁只用到一半可做以下處理:
1、銀行日記賬年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)下年要在最后一筆通行劃雙紅線,紅線下標(biāo)注結(jié)轉(zhuǎn)下年。
2、在摘要欄中標(biāo)明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,在下一年度新建的帳本第一行的余額欄登記上年的余額,并在摘要欄中標(biāo)明“結(jié)轉(zhuǎn)上年”字樣。然后再發(fā)生的業(yè)務(wù)就在接著的第二行中登記,本期余額=上年結(jié)轉(zhuǎn)過的余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額
3、如果不換賬本,可以換頁不換本,另起一頁,在新頁的第一行寫:上年結(jié)轉(zhuǎn),在借方填上結(jié)轉(zhuǎn)金額即可。
銀行日記賬的劃線方法
①對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶,如各項應(yīng)收款明細(xì)賬和各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬等,每次記賬以后,都要隨時結(jié)出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說,月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時,只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線,不需要再結(jié)計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細(xì)賬。每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。
③需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時,應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時,為了反映全年各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動的全貌,便于核對賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結(jié)賬,應(yīng)當(dāng)匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
⑤需要結(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結(jié)賬時,只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。
(2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的,是為了突出本月合計數(shù)及月末余額,表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束,并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線。劃線時,應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行日記賬日清的方法
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。這里所說的按日清理,是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。
“日清”:即要求出納會計于每日營業(yè)終了(下午下班之前)進(jìn)行現(xiàn)金的清點,并將清點的實有數(shù)與現(xiàn)金帳面數(shù)進(jìn)行核對,做到帳實相符
“月結(jié)”:即要求出納會計于每月底結(jié)帳出,本月的發(fā)生額和月末余額,通過月終盤點,進(jìn)行現(xiàn)金的帳實核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。保證帳帳相符,帳實相符的會計用語。
日清日結(jié)制度是每日營業(yè)終了,出納部門要辦理結(jié)賬,核對庫存現(xiàn)金和實物,與會計部門庫存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對,保證賬款、賬實相符。
銀行存款日記賬不需要日清月結(jié),因為有可能有未達(dá)帳項。
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