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現(xiàn)金日記賬余額是負數(shù)怎么寫

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現(xiàn)金日記賬余額是負數(shù)怎么寫

  現(xiàn)金日記賬,是由出納員依據(jù)現(xiàn)金收支票據(jù)序時逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經(jīng)濟組織在一個會計期間現(xiàn)金流入和流出的總體情況?,F(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬余額是負數(shù)怎么寫。

  現(xiàn)金日記賬余額是負數(shù)怎么寫

  現(xiàn)金日記帳不能為負數(shù)。你的現(xiàn)金帳如果出現(xiàn)負數(shù)就說明你公司借了別人的款沒有入賬卻又付出去了,但是付出去的款卻記賬了,這樣就出現(xiàn)了紅字。這樣做不對,現(xiàn)金賬的每一筆都要記帳,有借必有貸,借貸必相等。

  現(xiàn)金日記賬的登記方法

  現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。

  登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

  日期

  “日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。

  憑證編號

  “憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

  摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  對應科目

  “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

  第一,對應科目只填總賬科目,不需 填明細科目;

  第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和 “應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

  第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相 關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  余額

  “余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

  現(xiàn)金日記賬的本月合計

  現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。

  現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額,每月要結(jié)出合計,所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”,就可以了“過次頁”,應填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù),這樣做是為了減輕月底的工作量

  1、按照要求,現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié),即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中,每天登帳完畢,可以不要“本日合計”,在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”,月末結(jié)賬時需要累計。

  2、每一帳頁登記完畢,結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

  現(xiàn)金日記賬的核對方法

  為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對帳。

  對帳

  對帳,就是對帳簿記錄的內(nèi)容進行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現(xiàn)金日記賬的帳證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。


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