現(xiàn)金日記賬承上月余額
現(xiàn)金日記賬承上月余額
日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬承上月余額。
現(xiàn)金日記賬承上月余額
現(xiàn)金日記賬的余額不應(yīng)該出現(xiàn)紅字的，本月的借貸方有可能是負(fù)數(shù)，這說明公司本月現(xiàn)金凈流出。企業(yè)不可能現(xiàn)金每月都是凈增加的，不過你得情況，現(xiàn)金日記賬本月合計余額應(yīng)該加上上月余額，這樣就不是負(fù)數(shù)了
現(xiàn)金日記賬本月合計余額和到本月截止的累計余額應(yīng)該相等，這個是會計稽核賬簿的一種方法
現(xiàn)金日記賬本月合計余額應(yīng)該=上月期初借方余額+本月借方發(fā)生額-本月貸方發(fā)生額
現(xiàn)金日記賬累計合計余額應(yīng)該于=年初借方余額+本年累計借方發(fā)生額-本年累計貸方發(fā)生額
這兩個公式計算的余額應(yīng)該相等。
現(xiàn)金日記賬的對應(yīng)科目
現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的一種特種日記賬。
這句話應(yīng)該是很多會計基礎(chǔ)書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據(jù)進(jìn)行會計處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務(wù)處理的。故對方科目自然應(yīng)該按照分錄中的完整的科目細(xì)目反映，比如"應(yīng)收賬款-大興模具廠"。
這樣說或許不好理解，但若結(jié)合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當(dāng)然登記的責(zé)任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內(nèi)容以及對方科目的內(nèi)容和現(xiàn)金日記賬是一致的。而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細(xì)賬(會計登記)在會計基礎(chǔ)工作的要求上非必須設(shè)立的明細(xì)賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細(xì)賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查找。
1. 當(dāng)前查詢條件為當(dāng)月的全部憑證，即選擇全部憑證(包括記賬憑證和未記賬憑證)，憑證類別為全部，憑證號范圍為空時，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。
2. 當(dāng)光標(biāo)在科目匯總表的某一科目行上時，按〖詳細(xì)〗按鈕，則顯示對方明細(xì)科目匯總表。
3. 標(biāo)題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標(biāo)題下方是查詢起止日期。
4. 科目:為當(dāng)前光標(biāo)所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細(xì)科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表"。
5.余額:期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。
6. 累計:為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數(shù)(也可取科目匯總表當(dāng)前行的借貸發(fā)生數(shù))，本年累計為該科目年初至上期的累計發(fā)生數(shù)加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。
借:管理費(fèi)用300
借:制造費(fèi)用 -50
貸:原材料100
貸:燃料150
憑證結(jié)構(gòu)可按兩借兩貸或一借三貸進(jìn)行展開處理。
7. 表體:顯示當(dāng)前查詢科目，即查詢憑證范圍內(nèi)所有對方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進(jìn)行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進(jìn)行匯總。憑證張數(shù):借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量。
現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行;如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。
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