現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)誤
現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)誤
將現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬等貨幣資金賬合并，統(tǒng)稱為貨幣資金日記賬。此類賬簿原是按借、貸、余三欄式設(shè)計(jì)，現(xiàn)在改為多欄式。先設(shè)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出兩大欄，下分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等欄。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)誤。
現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)誤
一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，如果賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，必須按照規(guī)定的方法予以更正，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、括擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄。
二、錯(cuò)賬更正方法通常有劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法幾種。應(yīng)根據(jù)發(fā)生錯(cuò)賬的原因分別處理。
1、劃線更正法(紅線更正法)。在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤，可以采用此法。具體操作：在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方趕寫正確的文字或數(shù)字，并由相關(guān)人員在更正處蓋章。(注意：錯(cuò)誤數(shù)字應(yīng)整筆劃紅線更正，不得只更正其中錯(cuò)的數(shù)字;文字錯(cuò)誤可只劃去錯(cuò)的字;只需劃一條紅線，原錯(cuò)誤的內(nèi)容應(yīng)可辨認(rèn)，不能整個(gè)涂黑)
2、紅字更正法。
(1)因記賬憑證科目或借貸方向錯(cuò)誤導(dǎo)致登錯(cuò)賬戶或登錯(cuò)方向。具體操作：用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的憑證，登記入賬，以示注銷原記賬憑證，再用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，重新登記入賬。
(2)原記賬憑證科目和借貸方向均正確，但金額大于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄金額多記。更正操作：用紅字填寫一張與原記賬憑證科目和借貸方向完全相同的憑證，金額為多記的金額，并據(jù)以入賬。多記的金額就可以沖銷掉。
3、補(bǔ)充登記法。
原記賬憑證科目和借貸方向均正確，但金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄金額少記。更正操作：用藍(lán)字填寫一張與原憑證科目方向完全相同的憑證，金額為少計(jì)的金額，關(guān)據(jù)以入賬。少記的金額就補(bǔ)上了。
三、每月結(jié)賬前需要認(rèn)真核對(duì)賬目，現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬核對(duì)一致。如果已經(jīng)結(jié)賬以后才發(fā)現(xiàn)，只能在發(fā)現(xiàn)時(shí)更正，可以在更正憑證的“摘要欄“注明，更正(沖銷或補(bǔ)充)某月某日第幾號(hào)憑證的某某錯(cuò)誤。在原錯(cuò)誤記錄的摘要欄注明錯(cuò)賬的情況，并寫明更正憑證的日期憑證號(hào)等內(nèi)容以相互對(duì)應(yīng)。
四、詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參看會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試教材《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》和有關(guān)出納的工作手冊(cè)。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：
會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：
國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：
下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。
現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計(jì)，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”，就可以了“過次頁(yè)”，應(yīng)填從本月到本頁(yè)止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計(jì)”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”，月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。
2、每一帳頁(yè)登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣，也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。
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