現(xiàn)金日記賬的憑證字號寫什么
現(xiàn)金日記賬通常設置成三欄式日記賬,按照現(xiàn)金收入、支出和結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現(xiàn)金日記賬的憑證字號寫什么。
現(xiàn)金日記賬的憑證字號寫什么
憑證編號，是每一張憑證的號碼。每個月把所有的憑證按照發(fā)生和編制的順序從1號順序往下編，次月清零重新編。日記賬上的號就是憑證的編號。一般按照正常的程序，先由會計編制記賬憑證，并編號，出納根據記賬憑證，將涉及現(xiàn)金的業(yè)務逐筆登記日記賬。
現(xiàn)金日記帳的核對
為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記帳，并且要按照一定的程序進行對帳。
對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程?，F(xiàn)金日記帳的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實際庫存數(shù)額的核對。
(1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
(2)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對?，F(xiàn)金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的帳目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
(3)現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數(shù)據維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業(yè)稅結算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
現(xiàn)金日記賬的具體要求
(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經有關人員簽章后，也可作為記賬的依據。
(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經登記入賬。
(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出當月發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。
(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規(guī)定結賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。
(9)記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。
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