現金總賬和現金日記賬

　　總分類賬一般采用訂本式賬簿?？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用"借方"、"貸方"、"余額"三欄式，根據實際需要，也可以在"借方"、"貸方"兩欄內增設 "對方科目"欄。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金總賬和現金日記賬。

　　現金總賬和現金日記賬

　　現金日記賬和銀行存款日記是出納登記的，提按照時間順序登記所發(fā)生的收入和支出，及時地結出結存數，總賬的現金和銀行存款兩個賬戶是由會計登記的，是反映本月發(fā)生現金和銀行存款的收入和支出的總額，及其余額，兩本賬的意義不同，分工也不同，出納管錢不管賬，這是指總賬，會計管賬(指總賬)不管錢，相互起到牽制作用。

　　現金總賬的建賬原則

　　(l)總賬科目名稱應與國家統一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致?？傎~具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標，企業(yè)應根據自身行業(yè)特點和經濟業(yè)務的內容建立總賬，其總賬科目名稱應與國家統一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。

　　(2)依據企業(yè)賬務處理程序的需要選擇總賬格式。根據財政部《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據本企業(yè)會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式。

　　(3)總賬的外表形式一般應采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應采用訂本式。實行會計電算化的單位，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。

　　憑證管理

　　· 通過嚴密的制單控制保證制單的正確性。提供資金及往來赤字控制、支票控制、預算控制、外幣折算誤差控制以及查看最新余額等功能，加強對發(fā)生業(yè)務的及時管理和控制。

　　· 最少擊鍵次數的設計:提供快捷鍵自動計算借貸方差額，以最快速度使憑證借貸平衡。若有外幣核算可自動由外幣、匯率、本幣金額中的兩方計算出第三方。

　　· 可隨時調用常用憑證、常用摘要，自動生成紅字沖銷憑證，可助您更加快速準確地錄入憑證。

　　· 提供出納簽字功能，加強出納憑證的管理。

　　· 提供對原始單據及明細賬的聯查功能。

　　· 增加憑證及科目的自定義項定義及錄入，提高憑證錄入內容的自由度。

　　· 可完成憑證審核及記賬，并可隨時查詢及打印記賬憑證、憑證匯總表。

　　·憑證填制權限可控制到科目。

　　·憑證審核權限可控制到操作員。

　　· 靈活的打印功能。

　　· 標準憑證格式的引入和引出，可完成不同機器中總賬系統憑證的傳遞:

　　引入:按規(guī)定格式引入其他系統或其他機器上的總賬系統中的憑證。

　　引出:按規(guī)定格式引出總賬系統中的憑證。

　　復制:按規(guī)定格式將相同版本賬套中的憑證復制到其它賬套中。

　　標準賬表

　　· 可隨時提供如下標準賬表，并可查詢包含未記賬憑證的最新數據:

　　總賬、余額表

　　序時賬、明細賬、多欄賬、以及能夠同時查詢上級科目總賬數據及末級科目明細數據的月份綜合明細賬。

　　日記賬、日報表

　　· 在查詢各標準賬表的同時，可同時查詢到數量賬、外幣賬。

　　· 在查詢時，可隨時調整列寬，且可在退出查詢時對符合各自需要的列寬進行保存。

　　· 提供"我的賬簿"功能為您保存常用的查詢條件，加快查詢速度。

　　· 任意設置多欄欄目，能夠實現各種輸出格式。自由定義各欄目的輸出方式與內容，能夠滿足不同層次的管理需要。

　　· 提供總賬噲明細賬噲憑證噲原始單據相互聯查、溯源功能。

　　· 明細賬的查詢權限可以控制到科目。

　　· 靈活的打印輸出:提供欄目打印寬度、賬頁每頁打印行數等參數的設置，以及明細賬可按總賬科目打印賬本的功能。各類正式賬簿提供套打功能。

　　4、現金管理

　　為出納人員提供一個集成辦公環(huán)境，加強對現金及銀行存款的管理?？赏瓿摄y行日記賬、現金日記賬，隨時出最新資金日報表，余額調節(jié)表，以及進行銀行對賬。

　　5、數量核算

　　適用于要求對實物數量和金額同時核算業(yè)務。

　　6、外幣核算

　　· 用戶可選擇采用固定匯率方式還是浮動匯率方式計算本幣金額。

　　· 可由用戶選用直接標價法和間接標價法折算本位幣。

　　· 月末可自動調整匯兌損益。

　　7、月末處理

　　· 自動完成月末分攤、計提、轉賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結轉等業(yè)務。

　　· 進行試算平衡、對賬、結賬、生成月末工作報告。

　　· 靈活的自定義轉賬功能、各種取數公式可滿足各類業(yè)務的轉賬工作。

　　輔助管理

　　1、個人借款管理

　　· 主要進行個人借款、還款管理工作，及時地控制個人借款，完成清欠工作。

　　· 提供個人借款明細賬， 催款單，余額表，賬齡分析報告及自動清理核銷已清賬等功能。

　　2、部門核算

　　· 主要為了考核部門費用收支的發(fā)生情況，及時的反映控制部門費用的支出，對各部門的收支情況加以比較便于進行部門考核。

　　· 提供各級部門總賬、明細賬的查詢，并對部門收入與費用進行部門收支分析等功能。

　　3、項目管理

　　· 用于生產成本、在建工程等業(yè)務的核算，以項目為中心為使用者提供各項目的成本、費用、收入等匯總與明細情況以及項目計劃執(zhí)行報告等，也可用于核算科研課題、專項工程、產成品成本、旅游團隊，合同，訂單等等。

　　· 提供項目總賬、明細賬及項目統計表的查詢。

　　4、應收應付管理

　　· 主要進行客戶和供應商往來款項的發(fā)生，清欠管理工作，及時掌握往來款項的最新情況。

　　提供往來款的總賬、明細賬、催款單、往來賬清理、賬齡分析報告等功能。

　　現金日記帳的核對方法

　　為了使現金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現金以后，要及時記帳，并且要按照一定的程序進行對帳。

　　對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記帳的帳證核對，主要是指現金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現金日記帳與現金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對，則是指現金日記帳的余額與實際庫存數額的核對。

　　具體操作方法如下：

　　(1)現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。

　　(2)現金日記帳與現金總分類帳的核對?，F金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記帳的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的帳目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　(3)現金日記帳與庫存現金的核對。出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現金日記帳帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。

　　
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