現(xiàn)金日記賬本月合計的內(nèi)容
現(xiàn)金日記賬本月合計的內(nèi)容
日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬本月合計的內(nèi)容。
現(xiàn)金日記賬本月合計的內(nèi)容
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計”，月末結(jié)賬時需要累計。
2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬方式
1,結(jié)出余額。每日記完最后一筆數(shù)據(jù)，結(jié)出當(dāng)日余額，同時與庫存現(xiàn)金核對相符。
2,結(jié)出本期發(fā)生額，分為日結(jié)和月結(jié)兩種。
(1)日結(jié)?，F(xiàn)金日記帳須按日結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額，并在該欄下劃一道通欄紅線，加計本日收入發(fā)生額和本日支出發(fā)生額，在“摘要”欄內(nèi)注明‘本日合計’，再在下面劃一道通欄紅線，對于‘本日合計’的余額欄可以不填余額。
(2)月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳須按月結(jié)出本月發(fā)生額，每月最后一筆數(shù)據(jù)登記完并加計‘本日合計’后，在下面一行結(jié)出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來，在“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。
3,年末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，在現(xiàn)金日記帳的最后一筆數(shù)據(jù)結(jié)出‘本日合計’和‘本月合計’金額和余額后，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)在下一行‘摘要’欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，這樣年末現(xiàn)金余額自動結(jié)轉(zhuǎn)下一年的年初，不需要人為把余額調(diào)平。年末余額結(jié)轉(zhuǎn)后現(xiàn)金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。
年初要買新帳，按上年的期末余額作為下年的期初額，并在摘要欄內(nèi)注明‘上年結(jié)轉(zhuǎn)’即可。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總帳會計進(jìn)行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會計負(fù)責(zé)人報告，另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
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