企業(yè)日記賬的主要內(nèi)容
日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序,逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務的賬簿,為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收、付出和結(jié)存情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的企業(yè)日記賬的主要內(nèi)容。
企業(yè)日記賬的主要內(nèi)容
日記賬:是按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟業(yè)務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟業(yè)務或全部經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，其中，用來記錄全部經(jīng)濟業(yè)務的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經(jīng)濟業(yè)務的日記賬稱為特種日記賬。日記賬，應當根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。
企業(yè)日記賬的登記要求
1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務的內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù)，或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步審核，在審核結(jié)果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行，若出現(xiàn)空行或隔頁應用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字?，F(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫數(shù)據(jù)應緊靠底線，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁，在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。|
(二)銀行存款日記帳
銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，存款的收入數(shù)，應根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數(shù)和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金日記賬類同。
1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：
三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結(jié)算憑證的種類、編號填寫到“結(jié)算憑證”欄。另外對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，由于填制的是現(xiàn)金付款日記賬，因此銀行存款的收入數(shù)是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記的。每日終了時要結(jié)出余額，做到日清，以便檢查監(jiān)督各項收支款項，避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。
2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：
多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對于科目設置若干專欄，以便詳細反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數(shù)和支出數(shù)，以及其對應科目的金額，月末，會計人員根據(jù)多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計數(shù)登記有關(guān)總賬。
企業(yè)日記賬借貸的意思
借貸記賬法：是以“借”、“貸”為記賬符號，記錄經(jīng)濟業(yè)務的復式記賬法。借貸記賬法是復式記賬法的一種，通常又全稱為借貸復式記賬法。它是以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”為理論依據(jù)，以“借”和“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復式記賬法。 借貸記賬法以“借”、“貸”二字作為記賬符號，并不是“純粹的”、“抽象的”記賬符號，而是具有深刻經(jīng)濟內(nèi)涵的科學的記賬符號。
借貸記賬法是以“借”和“貸”作為記賬符號，用以指明記賬的增減方向、賬戶之間的對應關(guān)系和賬戶余額的性質(zhì)等。而與這兩個文字的字義及其在會計史上的最初含義無關(guān)，不可望文生義。“借”和“貸”是會計的專門術(shù)語，并已經(jīng)成為通用的國際商業(yè)語言。
“借”和“貸”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和“貸”何時為增加、何時為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準確說明。資產(chǎn)類，費用類是“借”增“貸”減，負債類，所有者權(quán)益類，收入類是“借”減“貸”增。根據(jù)會計等式“資產(chǎn)+費用=負債+所有者權(quán)益+收入”可知，“借”和“貸”這兩個記賬符號對會計等式兩方的會計要素規(guī)定了增減相反的含義。
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3.銀行日記賬的種類